Чи потрібен ITIN, щоб подати 1040-NR?

Так, обов'язково. ITIN — головний податковий ідентифікатор для NRA. Без нього IRS не може обробити декларацію. Якщо ITIN немає — подаємо Form W-7 одночасно з 1040-NR. Через CAA подання займає 6-8 тижнів vs 11-16, якщо надсилати паспорт в IRS напряму.

Як treaty benefits знижують мій податок?

Tax treaty між США і вашою країною може знижувати withholding tax з default 30% до treaty rate (часто 10-15%) на dividends, royalties, окремих видів процентного доходу. Для використання treaty benefit потрібно: 1) Подати Form W-8BEN broker'у/payer'у заздалегідь. 2) Вказати treaty article у 1040-NR через Form 8833. Refund withholding tax — через подання 1040-NR.

Що таке ECI і FDAP?

ECI (Effectively Connected Income) — дохід від US trade or business (наприклад, LLC business income, US-based services). Оподатковується за звичайними graduated US rates як у US persons. FDAP (Fixed, Determinable, Annual or Periodic) — passive income: dividends, interest, royalties, rent (якщо немає ECI election). Оподатковується 30% withholding або treaty rate. NRA-інвестор у US акції = FDAP. NRA з US LLC business = ECI.

Скільки коштує підготовка 1040-NR?

$250-450 для типової 1040-NR (single income source, no complex treaty position). $450-700 для складної (multiple sources, treaty disclosure, US property sale FIRPTA). +$150 якщо подаємо ITIN паралельно. Free 30-хвилинна консультація для точної оцінки.

Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (всі 50 штатів)·UK · RU · EN

Підготовка 1040-NR

Form 1040-NR для нерезидентів США

Декларація для non-resident aliens з US-source income: власники LLC, оренда нерухомості у США, дивіденди US акцій. Treaty benefits для зниження withholding 30% → treaty rate.

Записатися на 1040-NR

Хто має подавати 1040-NR

Form 1040-NR подають non-resident aliens (NRA) — іноземці, які НЕ є US citizens, Green Card holders, і не пройшли substantial presence test. Хто типово подає 1040-NR: • Власники US LLC з-за кордону з прибутком (single-member LLC = pass-through до owner; multi-member = K-1 distributions) • Іноземні орендодавці US нерухомості (rental income оподатковується 30% withholding або net basis з election) • Отримувачі US dividends, royalties, royalties (FDAP income — withholding 30% або treaty rate) • Іноземні студенти на F/J/M visa з US-source scholarship/stipend • Особи, які продали US-situs property (FIRPTA withholding 15% applies) Головна відмінність від 1040: оподатковується ЛИШЕ US-source income, немає worldwide reporting. Але й meaningfully менше deductions/credits — немає standard deduction (за винятком деяких treaty exemptions), немає most itemized deductions, немає child tax credit. Часто 1040-NR подається з метою отримати refund withholding tax. Наприклад, broker утримав 30% з dividends, а за US-Russia treaty (when active) було 10%. Refund 20% можна отримати лише подавши 1040-NR.

Процес підготовки 1040-NR

Від consultation до e-file. 1-3 тижні.

Визначення eligibility і treaty

Перевіряємо, що ви NRA (не пройшли substantial presence). Якщо є tax treaty між США і країною проживання — визначаємо, які treaty benefits застосовні (reduced withholding, звільнення від окремих видів доходу).

ITIN перевірка

Потрібен ITIN для подання 1040-NR. Якщо ще немає — подаємо Form W-7 одночасно з декларацією (я роблю це як CAA-партнер, без надсилання оригіналу паспорта в IRS).

Підготовка декларації

Form 1040-NR + applicable schedules: NEC (effectively connected income), OI (other items), 8833 (treaty position disclosure). Якщо є rental US property — Schedule E. Якщо LLC — Schedule C або K-1. FBAR не потрібен для NRA — лише для US persons.

Подання і refund

Подання поштою в IRS (електронне подання для 1040-NR обмежене). Якщо refund — приходить чеком на вашу foreign адресу або через wire transfer (slower). Строк отримання refund 12-16 тижнів.

Потрібен ITIN?

Без ITIN подати 1040-NR не можна — я подаю Form W-7 як CAA →

FAQ — Form 1040-NR

Головні запитання про підготовку 1040-NR для нерезидентів

15 червня наступного року (NRA отримують automatic 2-month extension від стандартного 15 квітня). Можна далі extension до 15 жовтня через Form 4868. Але це extension для подання, НЕ для оплати — податок має бути сплачений до 15 квітня, щоб уникнути interest і penalties.

Готові подати 1040-NR?

Запишіться на консультацію — визначимо вашу tax situation, treaty benefits, чи потрібен ITIN.

Записатися на консультацію