Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (всі 50 штатів)·UK · RU · EN

Основи податків для іммігрантів6 липня 202612 хв читання

ITIN проти SSN у 2026 році: у чому різниця і який номер потрібен саме вам?

Кожен іммігрант і нерезидент рано чи пізно стикається з цим питанням: ITIN чи SSN? Один видає Social Security Administration для роботи; інший видає IRS суто для податків. Ми розбираємо, що робить кожен номер, хто має право його отримати, як подати заявку, і даємо вам правило рішення в один рядок — а також пояснюємо, як CAA дає змогу залишити паспорт собі.

Головне (TL;DR)

SSN = дозвіл на роботу + повний спектр пільг. Social Security Number видає Social Security Administration (SSA) громадянам США, законним постійним резидентам (власникам green card) та негромадянам, які мають дозвіл на роботу (дійсна робоча віза або EAD). Він використовується для працевлаштування, отримання пільг Social Security, кредитної історії та податків.

ITIN = лише податковий ідентифікатор. Individual Taxpayer Identification Number видає IRS людям, які мають обов'язок подавати федеральну податкову звітність у США, але не мають права на SSN. Він складається з 9 цифр, завжди починається з «9» і призначений виключно для федеральних податкових цілей.

ITIN НЕ дає дозволу на роботу, не забезпечує пільг Social Security і не підтверджує імміграційний/правовий статус. Це не універсальний документ, що посвідчує особу. Якщо хтось каже вам, що ITIN дає «право на роботу», — це неправда.

Подають їх по-різному. SSN → заявка через SSA (Form SS-5). ITIN → подання Form W-7, зазвичай *разом* із федеральною податковою декларацією, плюс підтвердження особи та іноземного статусу.

Certifying Acceptance Agent (CAA) означає, що ви залишаєте паспорт собі. CAA перевіряє ваші оригінальні документи, тож вам не потрібно відправляти паспорт поштою до IRS. FinTaxes надає цю послугу дистанційно в усіх 50 штатах. (Для утриманців є один нюанс — про нього нижче.)

ITIN має термін дії. ITIN, який не використовувався у федеральній декларації США протягом 3 років поспіль, спливає 31 грудня цього третього року, і його потрібно поновити, перш ніж він знову працюватиме.

Не можна користуватися обома одночасно. Якщо ви отримали право на SSN, ви маєте припинити використання ITIN, повідомити IRS і надалі користуватися SSN.

Різниця в одному реченні

Подумайте про це так: SSN відповідає на питання «чи маєте ви право працювати і накопичувати Social Security у США?» А ITIN відповідає лише на «як IRS відстежуватиме подання вашої федеральної звітності, якщо ви не можете отримати SSN?»

Обидва — це дев'ятизначні номери в одному форматі `XXX-XX-XXXX`, і обидва використовуються в податковій декларації США. На цьому схожість закінчується. SSN — це номер для роботи та пільг, який адмініструє SSA; ITIN — це номер для обробки податків, який адмініструє IRS, і він не має жодного значення щодо імміграції, роботи чи пільг.

Висновок: якщо ви маєте законний дозвіл працювати у США, вам потрібен SSN. Якщо ні — але США все одно очікують від вас федеральної декларації чи звітності — вам потрібен ITIN.

Що таке SSN (Social Security Number)?

SSN видає Social Security Administration трьом групам:

Громадянам США (за народженням або внаслідок натуралізації).

Законним постійним резидентам (власникам green card).

Негромадянам, які мають дозвіл на роботу у США — наприклад, особі з дійсною робочою візою (H-1B, L-1, O-1, TN тощо) або з Employment Authorization Document (EAD).

Для чого використовується SSN. Це ваш довічний ідентифікатор для системи пільг і фінансів США:

Працевлаштування — роботодавцю він потрібен, щоб нараховувати зарплату і звітувати про ваш дохід у W-2.

Social Security та Medicare — ваш SSN відстежує кредити, які згодом визначають пенсійні виплати, виплати по інвалідності та виплати у зв'язку з втратою годувальника.

Кредит — банки та кредитори використовують його для відкриття рахунків і формування кредитної історії.

Податки — це ваш Taxpayer Identification Number (TIN) у федеральних і штатних деклараціях.

Як його отримати. Ви подаєте заявку до SSA через Form SS-5, зазвичай особисто у відділенні Social Security (багато нових іммігрантів можуть запитати його в межах процесу отримання візи або green card). Це безкоштовно. IRS до цього не залучений — це не податкова форма.

Висновок: якщо вас описує будь-яка з трьох категорій вище, не подавайте заявку на ITIN. Отримайте SSN — він робить усе, що робить ITIN, *і* значно більше.

Що таке ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)?

ITIN видає IRS — а не SSA — людям, які мусять взаємодіяти з федеральною податковою системою США, але не можуть отримати SSN. Він існує з однієї причини: щоб IRS міг обробити декларацію або обов'язковий звітний документ для того, хто не має права на Social Security Number.

Ключові факти:

Він складається з 9 цифр і завжди починається з цифри 9 (формат `9XX-XX-XXXX`). Якщо номер починається з 9, це ITIN, а не SSN.

Він призначений виключно для федеральних податкових цілей.

Він нічого не говорить про ваш імміграційний статус і не змінює його.

Чого ITIN НЕ робить — прочитайте це двічі:

❌ Він не дає вам дозволу на роботу у США.

❌ Він не робить вас таким, що має право на пільги Social Security.

❌ Він не підтверджує імміграційний чи правовий статус і не є доказом законного перебування.

❌ Він не є дійсним документом, що посвідчує особу, для неподаткових цілей (він не слугуватиме як водійське посвідчення чи загальний ідентифікаційний документ).

Якщо хтось рекламує ITIN як швидкий шлях до «дозволу на роботу» або «легального статусу», ідіть геть — це тривожний сигнал.

Пліч-о-пліч: ITIN проти SSN

Характеристика	SSN (Social Security Number)	ITIN (Individual Taxpayer ID)
Ким видається	Social Security Administration (SSA)	Internal Revenue Service (IRS)
Для кого	Громадяни, власники green card, негромадяни з дозволом на роботу	Люди з федеральним податковим обов'язком у США, які не мають права на SSN
Формат	9 цифр, `XXX-XX-XXXX`	9 цифр, завжди починається з «9»
Дає дозвіл на роботу?	✅ Так	❌ Ні
Пільги Social Security?	✅ Так (накопичує кредити)	❌ Ні — ніколи
Використовується для подання податків США?	✅ Так	✅ Так (його основне призначення)
Підтверджує імміграційний/правовий статус?	Сам по собі ні, але прив'язаний до дозволу на роботу	❌ Ні
Дійсний документ для неподаткового використання?	Загалом так	❌ Ні — лише податки
Як подати заявку	Form SS-5 через SSA	Form W-7, зазвичай разом із податковою декларацією
Чи можна будувати кредитну історію США?	✅ Так	Інколи — деякі кредитори приймають ITIN
Має термін дії?	Ні	✅ Так — після 3 років поспіль невикористання в декларації
Вартість	Безкоштовно	Немає збору IRS за подання W-7 (професійна послуга CAA оплачується окремо)

Висновок: SSN — це ширший набір можливостей. Єдина причина мати ITIN — це те, що ви не можете отримати SSN, — і щойно ви зможете, ITIN відступає вбік.

Кому насправді потрібен ITIN?

Вам потрібен ITIN, якщо ви маєте обов'язок подавати федеральну податкову звітність у США, але не маєте права на SSN. На практиці це:

Нерезиденти-іноземці (non-resident aliens) з обов'язком подання у США — наприклад, ви маєте подати **Form 1040-NR**, щоб задекларувати дохід із джерел у США.

Іноземні громадяни з доходом у США — дивіденди, орендний дохід, роялті з джерел у США або певні прирости, які тягнуть за собою withholding і подання декларації.

Власники-нерезиденти US LLC, які мусять подавати Form 1040-NR, тому що LLC генерує дохід, ефективно пов'язаний з торгівлею чи бізнесом у США (ECI). (Якщо ви створюєте компанію, дивіться, як відкрити LLC та отримати EIN — зверніть увагу, що EIN — для *бізнесу*, а ITIN — для *вас особисто*.)

Подружжя та утриманці платників податків США, яких потрібно вказати в декларації, але які не можуть отримати SSN. Зверніть увагу: з часу ухвалення Tax Cuts and Jobs Act, і зі збереженням цього під OBBBA, утриманець із ITIN не дає права на Child Tax Credit (для цього потрібен SSN) — але все ще може дати платникові право на $500 невідшкодовуваний Credit for Other Dependents. Дивіться примітку про OBBBA нижче.

Іноземні інвестори в нерухомість США чи в партнерства США, на які поширюється withholding за FIRPTA або Section 1446, які потребують TIN, щоб подати декларацію та узгодити цей withholding.

Швидка самоперевірка: якщо США хочуть федеральну податкову декларацію або звітну форму з *вашим* номером, а SSA не дасть вам SSN, то відповідь — ITIN.

Як подати заявку на ITIN? (Form W-7)

Заявка на ITIN — це Form W-7, і ось частина, на якій люди спотикаються: ви зазвичай подаєте W-7 разом із федеральною податковою декларацією, яка створює потребу в ньому. Ви не отримуєте ITIN «наперед», просто щоб він у вас був — він прив'язаний до реальної потреби в поданні, якщо тільки ви не підпадаєте під один із конкретних винятків IRS (наприклад, певні заяви на пільги за tax treaty, withholding третьою стороною з пасивного доходу на кшталт FDAP або відкриття банківського рахунку з нарахуванням відсотків, що тягне за собою звітність). У таких випадках-винятках ви подаєте W-7 із необхідними підтвердними документами замість декларації.

Ви маєте додати:

Заповнену Form W-7.

Федеральну податкову декларацію, для якої призначений ITIN (наприклад, вашу 1040-NR), якщо ви не маєте права на виняток.

Підтвердження особи та іноземного статусу — найчастіше це дійсний, непрострочений паспорт, який для основного або вторинного заявника є єдиним документом, що може виступати самостійно. В іншому разі — конкретна комбінація з двох або більше інших документів (національне посвідчення особи, віза, водійське посвідчення США чи іноземне, свідоцтво про народження тощо).

Проблема з паспортом — і рішення через CAA. IRS зазвичай хоче оригінали документів або копії, засвідчені органом, що їх видав (він *не* приймає нотаріально засвідчені копії). Це означає, що за замовчуванням треба відправляти ваш справжній паспорт поштою до IRS і чекати тижнями, поки його повернуть. Для більшості іммігрантів і нерезидентів це неприйнятно.

Certifying Acceptance Agent (CAA) вирішує цю проблему. CAA має повноваження від IRS перевіряти ваші оригінальні документи, що посвідчують особу, і засвідчувати їх, тож вам не доводиться відправляти паспорт поштою для основного та вторинного заявників (подружжя). Саме цю послугу надає FinTaxes — дистанційно, в усіх 50 штатах, як CAA та Authorized IRS e-file Provider. Ви тримаєте паспорт у руках; ми беремо на себе засвідчення та комплектування W-7 разом із вашою декларацією.

Одне застереження для утриманців. Правила IRS дозволяють CAA засвідчувати лише два типи документів для утриманця — паспорт і свідоцтво про народження, — а паспорт утриманця має містити дату в'їзду до США, щоб виступати самостійно (з вузькими винятками для утриманців із Канади чи Мексики та утриманців військовослужбовців США, які розміщені за кордоном). Там, де документи утриманця виходять за межі того, що може засвідчити CAA, оригінали документів усе ще, можливо, доведеться відправити поштою або принести до IRS Taxpayer Assistance Center. Ми попереджаємо про це заздалегідь, щоб не було несподіванок.

Висновок: ви *можете* подати W-7 самостійно і відправити оригінали документів поштою — але CAA — це те, як ви уникаєте розставання з паспортом (для вас і вашого подружжя) і знижуєте ризик відмови через помилки в документах.

Обслуговування ITIN: поновлення і правило «3 років»

ITIN — це не «встановив і забув». Якщо ви не використовуєте свій ITIN у федеральній податковій декларації США протягом 3 років поспіль, він спливає 31 грудня цього третього року. Прострочений ITIN не зникає з реальності, але подання з ним спричинить затримки в обробці та може затримати повернення переплат або певні кредити, доки ви його не поновите.

Поновлення використовує ту саму Form W-7, позначену як поновлення, з тими самими документами про особу та іноземний статус (немає варіанту e-file чи онлайн — W-7 подається на папері). Практичний висновок: якщо у вас є ITIN і ви знаєте, що після перерви буде декларація, перевірте, чи він досі активний, перед сезоном подання — завчасне поновлення допомагає уникнути метушні посеред сезону. CAA може обробити поновлення точно так само, як первинну заявку, знову ж таки без того, щоб ви відправляли паспорт поштою.

Не можна одночасно користуватися SSN та ITIN

Це правило люди пропускають найчастіше. Щойно ви отримали право на SSN, від вас очікують, що ви використовуватимете його і припините користуватися ITIN — ви ніколи не повинні активно подавати звітність під обома номерами.

Якщо ваша ситуація змінюється і ви отримуєте право на SSN — ви отримали робочу візу, EAD, змінили статус або отримали green card — ви маєте:

Отримати SSN від SSA.

Негайно припинити використання ITIN для податкових цілей.

Повідомити IRS письмово, що тепер у вас є SSN. Ви надсилаєте лист (з вашим ім'ям, поштовою адресою, ITIN та копією вашої картки Social Security і, якщо вона у вас є, вашого повідомлення про присвоєння ITIN CP565) до IRS в Остіні, штат Техас. Після цього IRS анулює ITIN і пов'яже ваші попередні податкові записи з SSN, тож ваша податкова історія та історія доходів вишикуються під одним номером.

З цього моменту SSN — ваш єдиний Taxpayer Identification Number. Якщо не повідомити IRS, це може спричинити дублювання записів, невідповідності в поданнях і втрату зарахування доходу та withholding у майбутньому.

Висновок: ITIN — це заповнювач для людей, які не можуть отримати SSN. Того дня, коли ви *зможете*, він іде на спокій.

Чи можна будувати кредитну історію США з ITIN?

Інколи так — з важливим обмеженням.

Деякі банки та кредитори дозволять вам відкривати рахунки та формувати кредитну історію США за допомогою ITIN замість SSN. Це може допомогти новоприбулим почати кредитну історію ще до того, як вони отримають дозвіл на роботу. Це справді корисно і є одним із небагатьох «понадподаткових» побічних ефектів наявності ITIN — але це цілком залежить від політики кожного кредитора, а не є правом, яке надає ITIN.

Будьте точними щодо того, що це означає, а що ні: ITIN, використаний для кредиту, все одно ніколи не надає пільг Social Security, все одно ніколи не дає дозволу на роботу і все одно не є доказом статусу. Формування кредитної історії — це рішення приватного кредитора, а не зміна того, чим ITIN є юридично.

Примітка про 2026 рік і OBBBA

У 2026 році закріпилися зміни за One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), які мають значення для тих, хто подає з ITIN — зокрема щодо Child Tax Credit (CTC) і того, хто може його заявити.

Ось точна картина, бо навколо циркулює багато неточної інформації:

Дитина повинна мати SSN, щоб бути дитиною, яка кваліфікується для CTC. Це не новина за OBBBA — це походить від Tax Cuts and Jobs Act — але OBBBA зробив це постійним. Дитина, яка має лише ITIN, ніколи не кваліфікувалася для CTC.

**OBBBA додав вимогу і на боці *платника податків*:** щоб заявити CTC, платник (а у спільній декларації — принаймні один із подружжя) повинен мати SSN, придатний для роботи. Батько чи мати, які подають лише з ITIN, зазвичай не можуть заявити CTC навіть для дитини, яка має SSN.

Втіха: утриманець, який не кваліфікується для CTC — зокрема утриманець із ITIN — все ще може дати вам право на $500 невідшкодовуваний Credit for Other Dependents.

Отже, ідентифікаційний номер у декларації (SSN проти ITIN) може справді визначати, чи «зараховується» кредит і в якому розмірі. Ці правила деталізовані, і їх варто прочитати перед поданням.

Ми ведемо окремий, актуальний розбір тут: **ITIN та зміни OBBBA 2026 року**. Якщо ви заявляєте дітей або кредити, коли в справі є ITIN, почніть звідти.

Який із них підходить саме вам?

Ось правило рішення — прочитайте «якщо», візьміть «тоді».

Якщо ви маєте дозвіл працювати у США — громадянин США, власник green card або особа з дійсною робочою візою чи EAD → вам потрібен SSN. Подавайте заявку через SSA (Form SS-5). Не подавайте заявку на ITIN; ви не маєте на нього права і він вам не потрібен.

Якщо ви НЕ маєте дозволу на роботу / не маєте права на SSN, але мусите подавати податки США або бути вказаним у чиїйсь декларації — нерезидент із доходом у США, власник-нерезидент, який подає Form 1040-NR, іноземний інвестор або подружжя/утриманець платника податків США → вам потрібен ITIN. Подавайте Form W-7 разом із декларацією, найкраще через CAA, щоб залишити паспорт собі.

Якщо у вас уже є ITIN і ви щойно отримали право на SSN → перейдіть на SSN. Отримайте його від SSA, припиніть використання ITIN і повідомте IRS, щоб він анулював ITIN і переніс ваші записи на SSN.

Якщо у вас є ITIN, але ви не подавали декларацію 3+ роки → поновіть його (поновлення Form W-7) перед наступним поданням, щоб він не застопорив вашу декларацію.

Досі не впевнені, чи США взагалі вимагають від вас декларації? Це питання резидентства та джерела доходу. Почніть із Form 1040-NR і, якщо задіяний бізнес, відкрийте LLC / отримайте EIN — а потім підтвердьте, чи потрібен ITIN *вам особисто*.

Версія в один рядок: *Маєте дозвіл на роботу → SSN. Винні IRS декларацію, але не можете отримати SSN → ITIN.*

Чим може допомогти FinTaxes

FinTaxes — це Certifying Acceptance Agent (CAA) та Authorized IRS e-file Provider, який працює дистанційно в усіх 50 штатах. Для вашого ITIN це означає:

Ми готуємо та комплектуємо Form W-7 із правильною декларацією (включно з Form 1040-NR для нерезидентів).

Як CAA, ми засвідчуємо ваші оригінальні документи, що посвідчують особу, тож ви не відправляєте паспорт поштою до IRS (для вас і вашого подружжя; для утриманців ми заздалегідь скажемо вам, що CAA може, а що не може засвідчити).

Ми обробляємо поновлення так само, коли ITIN став неактивним.

Якщо ви отримали право на SSN, ми допоможемо вам чисто здійснити перехід — припинивши ITIN і перенісши ваші записи на SSN.

Готові почати? Дивіться нашу **послугу ITIN, а якщо ви нерезидент із доходом у США, поєднайте її з Form 1040-NR. Щодо найновіших правил про кредити та відрахування читайте ITIN та зміни OBBBA 2026 року**.

Джерела

IRS — Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — кому потрібен ITIN, що він робить, а що ні

IRS — About Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number — форма заявки на ITIN і правила щодо документів

IRS — Acceptance Agent Program (CAAs) — як Certifying Acceptance Agents перевіряють документи

IRS — Additional ITIN information — правило спливання/поновлення через 3 роки невикористання та анулювання ITIN після отримання SSN

Social Security Administration — Social Security Numbers for Noncitizens — хто має право на SSN і як подати заявку (Form SS-5)

IRS — Taxpayer Identification Numbers (TIN) overview — SSN проти ITIN проти EIN

*Ця стаття є загальним оглядом різниці між ITIN та SSN, а не індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Чи потрібен вам ITIN, SSN або взагалі податкова декларація США, залежить від вашого імміграційного статусу, резидентства та джерела доходу. Перед поданням Form W-7 або декларації США проконсультуйтеся з CAA/EA. Дані актуальні станом на липень 2026 року.*

Катерина Джевага

Податковий експерт

Поставити запитання

Інші статті

Реєстрація бізнесу

LLC чи C-Corp для засновників-нерезидентів: яку US-компанію відкрити у 2026 році

Сім'я та заощадження

Trump Account: новий дитячий ощадний рахунок на $1,000 (що потрібно знати сім'ям іммігрантів)