S-Corporation election — економія на податках

S-Corporation — це НЕ окрема юридична форма. Це «податковий режим», який IRS застосовує до вашої LLC або Corporation, коли ви подаєте Form 2553 (Election by a Small Business Corporation). Юридично ваша LLC залишається LLC за законами state — ті самі контракти, EIN, banking, annual reports. Змінюється тільки те, як IRS рахує ваші податки. Головна вигода — економія на self-employment tax (15.3%): У звичайній LLC (за замовчуванням, default classification): SE tax береться з 92.35% від $150K прибутку: 15.3% × $138,525 ≈ $21,194 на social security + Medicare. Плюс federal income tax 22-37%. У LLC з S-Corp election: розділяєте прибуток на «reasonable salary» (наприклад $60K) та «distributions» ($90K). Лише salary оподатковується FICA payroll tax (15.3%) = $9,180. Distributions НЕ оподатковуються SE tax. Різниця лише за цими двома податками ≈ $21,194 − $9,180 ≈ $12,000/рік. Але після витрат на payroll і 1120-S та з урахуванням меншого QBI-вирахування реальна економія на $150K прибутку — близько $6,600 на рік (розрахунок у прикладі нижче). Це абсолютно легально і стандартно — частка прибутку акціонера S-Corp не вважається self-employment income (Rev. Rul. 59-221), а зарплата оподатковується FICA. Але є умови: 1. Salary має бути «reasonable» (розумною) — відповідати ринковій зарплаті за вашу роботу. Якщо ти IT-консультант із $200K прибутку і платиш собі $20K зарплати — IRS не прийме, нарахує penalty. 2. Дохід має бути достатній (~$80K+), щоб економія покривала додаткові витрати (payroll service, Form 1120-S подання). 3. Власник має бути US person або resident — NRA не можуть володіти S-Corp. 4. Не більше 100 акціонерів (для small business це не проблема). Типовий кейс: фрилансер або консультант із $100-300K чистого доходу, US citizen або resident, який робить бізнес соло чи з одним partner'ом. Для них S-Corp election — стандартна оптимізація.