Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (всі 50 штатів)·UK · RU · EN
Студентам F-1 / J-1
Податки для студентів F-1 і J-1 у США
Перші роки більшість студентів — податкові нерезиденти: подають 1040-NR і Form 8843 та не платять Social Security і Medicare. Розбираємо покроково.
Стисло
F-1 — нерезидент перші 5 календарних років, J-1 — 2 роки з останніх 6. У цей час: обов’язкова Form 8843 (навіть без доходу) + 1040-NR (якщо був дохід), і звільнення від податків Social Security/Medicare (FICA). Якщо FICA утримали помилково — її можна повернути.
Студент — це «exempt individual»
Студенти за візою F-1 (і M-1) вважаються «звільненими особами» перші 5 календарних років, J-1 — перші 2 з останніх 6. «Звільнений» — не від податків, а від тесту суттєвої присутності: ці роки не зараховуються, тому ви залишаєтеся податковим нерезидентом і подаєте 1040-NR, а не 1040.
Form 8843 — обов’язкова навіть без доходу
Кожен студент за візою F/J/M/Q подає Form 8843 за кожен рік статусу «звільненої особи» — навіть якщо доходу не було і немає SSN/ITIN. Якщо дохід був (стипендія, робота на кампусі, CPT/OPT) — Form 8843 іде разом із декларацією 1040-NR.
Social Security і Medicare (FICA) — не платите
Поки ви нерезидент за F-1/J-1, ваша зарплата за дозволену роботу (на кампусі, CPT, OPT) звільнена від податків Social Security і Medicare. Роботодавець не повинен їх утримувати.
Якщо FICA утримали помилково — як повернути:
- 1Спершу попросіть роботодавця повернути утримане і виправити звітність.
- 2Якщо роботодавець відмовив — подайте до IRS Form 843 разом із Form 8316.
- 3Додайте W-2, копію візи, I-20 (F-1) або DS-2019 (J-1) та I-94.
Коли ви стаєте резидентом
Після «звільненого» періоду (5 років для F-1, 2 для J-1) ви починаєте рахувати дні за тестом суттєвої присутності. Щойно проходите його — стаєте податковим резидентом, подаєте 1040, і з зарплати починають утримувати FICA.
Податкові угоди
США мають податкові угоди з багатьма країнами, і в них часто є окрема стаття для студентів — вона може звільняти частину стипендії або зарплати від податку. Варто перевірити угоду вашої країни.
Податки штату
Звільнення від FICA і статус нерезидента — це федеральний рівень. Податок штату рахується окремо і залежить від штату, де ви навчаєтеся: десь його немає, десь є власні правила для студентів.
Загальна інформація, не індивідуальна податкова консультація. Конкретні правила залежать від вашої візи, країни та доходу.
Заплуталися зі статусом або 1040-NR?
Допоможу визначити резидентство, подати 1040-NR і Form 8843, повернути утриману FICA — дистанційно.
Написати в TelegramЧасті запитання
Податки студентів F-1 і J-1
Так — Form 8843 обов’язкова для всіх студентів на F/J/M/Q, навіть без доходу і без SSN/ITIN. Повна декларація 1040-NR потрібна лише якщо був оподатковуваний дохід.