Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (всі 50 штатів)·UK · RU · EN
Виїзд зі США
Виїжджаю зі США назавжди — що зробити з податками
Податкові наслідки залежать від вашого статусу. Знайдіть свою ситуацію нижче — для кожної свій порядок дій.
Стисло
Головне: exit tax (§877A) стосується лише громадян США та довгострокових власників грінкарти (8 із 15 років). Якщо ви на U4U, за візою або з грінкартою менше 8 років — exit tax вас НЕ стосується. Але фінальну декларацію за рік виїзду подати треба (часто dual-status), і багатьом США залишаються винні повернення.
📅 Оновлено: 2026
Знайдіть свою ситуацію
Натисніть на свою картку — порядок дій і податки відрізняються кардинально.
U4U / тимчасовий статус
U4U, гуманітарний пароль, візи, грінкарта менше 8 років
Грінкарта
Власники грінкарти, які здають статус
Громадянство
Громадяни США, які відмовляються від паспорта
Тимчасовий статус: U4U, пароль, візи, грінкарта менше 8 років
Гарна новина: exit tax вас НЕ стосується — він лише для громадян і довгострокових власників грінкарти. Але податкові «хвости» закрити треба, і часто США залишаються вам винні повернення.
- Визначте статус за рік виїзду: якщо провели в США достатньо днів (substantial presence test) — ви resident alien і подаєте Form 1040; якщо ні — Form 1040-NR.
- За рік виїзду зазвичай подається dual-status декларація: resident за частину року до виїзду + nonresident після (див. загальні кроки нижче).
- Заберіть повернення. Якщо із зарплати утримували податок, а дохід невеликий — США, найімовірніше, винні вам гроші. Без поданої декларації ви їх не отримаєте.
- FBAR (FinCEN 114) — якщо за рік виїзду на закордонних рахунках сумарно було більше $10,000 у будь-який момент, його все одно треба подати.
- Form 8854 та exit tax вам НЕ потрібні — ви не covered expatriate.
- Після виїзду: якщо зі США далі йде дохід (оренда, дивіденди, виплати) — подаєте Form 1040-NR; пасивний дохід оподатковується 30% (або менше за договором).
Грінкарта: здаєте статус
Ключове питання — скільки років у вас грінкарта. Від цього залежить, чи потрапите ви під exit tax.
- Формально статус здається через USCIS Form I-407 (Record of Abandonment of LPR Status). Дата подання I-407 фіксує дату припинення резидентства.
- Грінкарта була менше 8 років — exit tax вас НЕ стосується, дієте як «тимчасовий статус» вище (dual-status декларація, повернення, FBAR).
- Були LPR у 8 із останніх 15 податкових років — ви long-term resident, і при здачі картки вмикаються правила exit tax (§877A), як у громадян.
- Long-term resident зобов'язаний подати Form 8854 і сертифікувати 5 років податкового комплаєнсу — інакше автоматично стає covered expatriate.
- «Виїхати і забути» про грінкарту небезпечно: поки статус не припинено офіційно, IRS вважає вас резидентом і чекає Form 1040 на світовий дохід.
- Рік здачі статусу — dual-status декларація (див. загальні кроки нижче).
Громадянство США: відмова від паспорта (exit tax)
Відмова від громадянства запускає правила exit tax §877A. Тяжкість залежить від того, чи станете ви «covered expatriate».
- Form 8854 (Initial and Annual Expatriation Statement) — обов'язкова. Без неї штраф $10,000 і автоматичний статус covered expatriate.
- Ви covered expatriate, якщо виконується БУДЬ-ЯКЕ: net worth ≥ $2,000,000; АБО середній податок за 5 років > $206,000 (2025); АБО не можете сертифікувати 5 років комплаєнсу на 8854.
- Covered expatriate платить mark-to-market exit tax: майно вважається «проданим» за ринковою ціною за день до експатріації; чистий приріст зменшується на exclusion $890,000 (2025) і оподатковується.
- Не covered expatriate (більшість) — exit tax не платять, але Form 8854 і фінальну декларацію подати все одно треба.
- Дата експатріації (renunciation / дата CLN) фіксує розрахунки: 5-річний період, net worth і дату оцінки майна.
- Особливі правила для відкладених пенсій, eligible deferred compensation і трастів — розбираються індивідуально.
Загальні кроки — майже для всіх
Незалежно від статусу, при виїзді зазвичай потрібно:
1
Фінальна / dual-status декларація за рік виїзду
За рік виїзду ви зазвичай dual-status: resident до дати виїзду (світовий дохід) + nonresident після (лише дохід зі США). Подаєте Form 1040 або 1040-NR з позначкою «Dual-Status Return». Не можна standard deduction і зазвичай не можна joint return.
2
Departure permit (sailing permit)
За законом більшість іноземців, які виїжджають, мають до виїзду отримати «certificate of compliance» — Form 1040-C або коротку Form 2063 — в офісі IRS (за записом, тел. 844-545-5640, за 2 тижні до виїзду). Студенти F/J/M звільнені, а U4U, робочі візи та грінкарта — НІ. На практиці застосовується рідко, але це вимога закону (деталі — Pub 519).
3
Заберіть повернення і закрийте утримання
Багатьом, хто виїжджає, США винні повернення (переплата із зарплати). Без декларації гроші зникнуть. Вкажіть закордонну адресу або рахунок для отримання.
4
FBAR і FATCA за резидентську частину року
FBAR (FinCEN 114) — якщо закордонні рахунки сумарно > $10,000; Form 8938 — якщо активи вищі за поріг. За частину року, коли ви були резидентом, вони все ще потрібні.
5
Дохід зі США після виїзду
Якщо після виїзду залишається дохід зі США (оренда, дивіденди, продаж нерухомості, виплати) — подаєте Form 1040-NR; пасивний дохід (FDAP) оподатковується 30% або менше за договором вашої країни.
Departure permit: форми 1040-C і 2063 — детальніше
Це і є та форма, якою оформлюється sailing/departure permit. Подається в офісі IRS за записом (844-545-5640) за 2 тижні до виїзду, не раніше ніж за 30 днів. Яка з двох — залежить від вашого доходу.
Form 2063
Коротка, без розрахунку податку. Підходить тим, у кого немає оподатковуваного доходу за рік, АБО резидентам, чий виїзд не заважає збору податку.
Form 1040-C
Повна — для всіх інших. Звітує весь дохід, отриманий і очікуваний до дати виїзду; податок за нею треба сплатити (або внести bond).
- Це НЕ річна декларація: наприкінці року все одно подаєте 1040 або 1040-NR, а податок, сплачений за 1040-C, іде в залік.
- Повернення на місці не видають. Якщо вам винні refund — отримаєте його лише через річну декларацію наприкінці року.
- Якщо маєте намір повернутися і виїзд не загрожує збору податку — permit можна отримати за 1040-C без сплати податку цього року (але минулі декларації подати й борги закрити треба).
- Нерезиденти-подружжя не можуть подавати спільно; якщо один із подружжя — резидент, за умов можлива спільна 1040-C.
Що принести на прийом: паспорт + грінкарта/віза; декларації за 2 роки та квитанції про сплату; довідка роботодавця про зарплату й утримання з 1 січня до дати виїзду (для self-employed — звіт про доходи/витрати); підтвердження estimated-платежів; SSN/ITIN; квиток (підтвердження дати виїзду); документи щодо відрахувань і утриманців.
Форма 1040-C на IRS.gov ↗Як заморозити кредит (credit freeze) — покроково
Заморозка блокує відкриття нових кредитів і карток на ваше ім'я в США. Поки ви за кордоном і не стежите за звітами — це найкращий захист від крадіжки особистості. За законом послуга безкоштовна і не впливає на сам кредитний рейтинг. Робиться в кожному з трьох бюро ОКРЕМО — кредитори можуть перевіряти будь-яке.
Що знадобиться: SSN або ITIN, дата народження, поточна US-адреса та підтвердження особи (інколи питання з вашої кредитної історії). Майте напоготові email і телефон для реєстрації акаунта.
Зробіть у всіх трьох бюро (онлайн — миттєво й безкоштовно):
1
Equifax
Відкрити сторінку заморозки ↗або телефоном: 888-298-0045
2
Experian
Відкрити сторінку заморозки ↗або телефоном: 888-397-3742
3
TransUnion
Відкрити сторінку заморозки ↗або телефоном: 800-916-8800
+
NCTUE
Не бюро, але теж варто заморозити: цей реєстр використовують комунальні та телеком-провайдери при відкритті рахунку.
Відкрити сторінку заморозки ↗або телефоном: 866-349-5355
- Створіть акаунт на сайті бюро (або увійдіть) → підтвердьте особу → увімкніть Security Freeze. Онлайн діє одразу.
- ОБОВ'ЯЗКОВО збережіть логін і пароль (а для Experian — PIN) від усіх трьох бюро. Без них потім не розморозити, якщо знову знадобиться кредит у США.
- Щоб тимчасово розморозити (коли подаєте на кредит/картку/оренду) — увійдіть в акаунт і зніміть заморозку на потрібний період або для конкретного кредитора. Потім вона відновлюється.
- Заразом: якщо є неповнолітні діти — заморозьте і їхній кредит (часта ціль шахраїв). Можна також поставити безкоштовний fraud alert, але freeze надійніший.
Перед виїздом — практичний чек-лист (не лише податки)
Ці кроки позбавлять проблем уже з-за кордону, коли вирішувати їх складно:
1
Не закривайте US-рахунок і одну кредитну картку
Знадобляться для повернення від IRS, оплати залишкових «хвостів» і щоб не обнулити кредитну історію. Врахуйте: деякі банки та брокери закривають рахунок при іноземній адресі — уточніть політику заздалегідь.
2
US-адреса для пошти + оновіть адресу всюди
IRS і банки надсилають важливе паперовою поштою (листи, чек повернення). Оформіть mail forwarding або використайте адресу довіреної особи / віртуальну поштову скриньку. Оновіть адресу в IRS (Form 8822) і в усіх банках/брокерів.
3
Збережіть US-номер телефону
Багато банків та IRS вимагають US-номер для 2FA і підтвердження. Заведіть Google Voice або збережіть номер — інакше можна втратити доступ до власних рахунків з-за кордону.
4
Вирішіть, що з пенсійними рахунками (401k / IRA)
Не знімайте згарячу: виведення = податок + 10% штраф (до 59½ років) + 30% утримання для нерезидентів. Варіанти — залишити, перевести (rollover) або виводити за планом. Обговоріть до виїзду.
5
Скасуйте підписки та автоплатежі
Закрийте US-підписки та регулярні списання, щоб картка не йшла в мінус і не накопичувалися борги, поки ви за кордоном.
6
Заберіть документи заздалегідь
Завантажте й збережіть: минулі декларації, W-2/1099, SSN-картку, банківські виписки. З-за кордону дістати їх потім значно складніше.
Це спрощений розбір для орієнтації, не податкова консультація. Точний порядок залежить від статусу, дат і доходу — краще перевірити зі спеціалістом до виїзду.
Виїжджаєте і не знаєте, що з податками?
Напишіть мені в Telegram — розберемо ваш статус: що подати, як забрати повернення і чи потрібен exit tax саме вам.
Написати в TelegramЧасті запитання
Про виїзд зі США та податки
Ні. Exit tax (§877A) стосується лише громадян США та довгострокових власників грінкарти (8 із 15 років). U4U та інші тимчасові статуси під нього не підпадають. Але фінальну декларацію подати треба, і часто США винні вам повернення.