Податковий глосарій
Терміни США зрозумілою мовою

Форма від роботодавця із сумою зарплати та утриманих податків за рік. Потрібна для подачі особистої декларації.

Форма для freelance-доходу від $600+. NEC = Non-Employee Compensation. Отримуєте якщо працюєте як незалежний підрядник.

Форма від платіжних платформ (PayPal, Venmo, Stripe) при платежах від $600 на рік. З 2024 р. — новий поріг.

Основна форма особистої податкової декларації в США. Подається щорічно до 15 квітня.

Додаток до Form 1040 для звітності про доходи та витрати від самозайнятості (фриланс, малий бізнес).

Додаток до Form 1040 для розрахунку податку на приріст капіталу від продажу акцій, нерухомості та інших активів.

Форма для детального розрахунку capital gains та losses за кожною угодою. Використовується разом зі Schedule D.

Foreign Bank Account Report (FinCEN 114). Обов'язковий при сумарному балансі зарубіжних рахунків більше $10,000 хоча б один день у році.

Закон про іноземні рахунки. Іноземні банки зобов'язані повідомляти IRS про рахунки американських резидентів. Поріг звітності — $50,000+.

Statement of Foreign Financial Assets. Подається разом з Form 1040 при іноземних активах від $50,000 (або $100,000 для спільної декларації).

Social Security Number — основний податковий ідентифікатор у США. Видається громадянам, резидентам та деяким категоріям віз.

Individual Taxpayer Identification Number. Альтернатива SSN для тих, хто не має права на SSN. Починається з цифри 9.

Employer Identification Number — податковий номер компанії. Потрібен для LLC, Corp, відкриття банківського рахунку та найму співробітників.

Стандартне відрахування з оподатковуваного доходу. У 2025 р.: $15,000 (single) / $30,000 (married filing jointly).

Детальні відрахування: іпотечні відсотки, податки штату (SALT до $10K), благодійність та медвитрати. Вигідні при сумі вище стандартного відрахування.

Податковий кредит — пряме зниження суми податку (не доходу). Child Tax Credit, EITC, American Opportunity Credit — приклади цінних кредитів.

SE Tax — 15.3% від чистого доходу самозайнятих (12.4% Social Security + 2.9% Medicare). Половину можна відрахувати від доходу.

Квартальні авансові платежі податку для самозайнятих та тих, у кого немає утримання у джерела. Дедлайни: 15 квіт., 16 черв., 15 вер., 15 січ.

Приріст капіталу від продажу акцій, нерухомості, крипти. Long-term (актив >1 року): 0%, 15% або 20%. Short-term: як звичайний дохід.

Limited Liability Company — гнучка бізнес-структура. Захищає особисті активи, не вимагає ради директорів. Оподаткування — pass-through за замовчуванням.

S-Corporation — дозволяє розділити дохід на зарплату та дивіденди. Дивіденди не оподатковуються SE tax. Вигідно при доході від $80K+.

SEP-IRA — пенсійний рахунок для самозайнятих. Внесок до 25% від доходу (макс. $70K у 2025). Повністю відраховується з оподатковуваного доходу.

Individual 401(k) для самозайнятих без співробітників. Ліміт внесків у 2025: до $70,000. Можливі Roth-внески.

Roth IRA — внески з вже оподаткованого доходу, але зростання та зняття при виході на пенсію — податком не оподатковуються. Ліміт 2025: $7,000/рік.

Щорічний дедлайн подачі декларації — як правило 15 квітня. Якщо дата випадає на вихідний, переноситься на найближчий робочий день.

Продовження строку подачі декларації до 15 жовтня (Form 4868). Важливо: продовження строку подачі, але НЕ строку сплати податку.

Зняття штрафів IRS. First-time penalty abatement доступно якщо у вас немає історії порушень за останні 3 роки. Подається запит до IRS.

Offer in Compromise (OIC) — програма IRS для врегулювання податкового боргу на суму менше фактичного. Затверджується при фінансових труднощах.

Аудит (перевірка) IRS — запит підтверджуючих документів. Більшість аудитів проходять поштою. Наявність податкового спеціаліста значно підвищує шанси на успіх.