Налоговый глоссарий
Термины США на русском языке

Форма от работодателя с суммой зарплаты и удержанных налогов за год. Нужна для подачи личной декларации.

Форма для фрилансеров-дохода от $600+. NEC = Non-Employee Compensation. Получаете если работаете как независимый подрядчик.

Форма от платёжных платформ (PayPal, Venmo, Stripe) при платежах от $600 в год. С 2024 г. — новый порог.

Основная форма личной налоговой декларации в США. Подаётся ежегодно до 15 апреля.

Приложение к Form 1040 для отчётности о доходах и расходах от самозанятости (фриланс, малый бизнес).

Приложение к Form 1040 для расчёта налога на прирост капитала от продажи акций, недвижимости и других активов.

Форма для детального расчёта capital gains и losses по каждой сделке. Используется совместно со Schedule D.

Foreign Bank Account Report (FinCEN 114). Обязателен при суммарном балансе зарубежных счетов более $10,000 хотя бы один день в году.

Закон об иностранных счетах. Иностранные банки обязаны сообщать IRS о счетах американских резидентов. Порог отчётности — $50,000+.

Statement of Foreign Financial Assets. Подаётся вместе с Form 1040 при иностранных активах от $50,000 (или $100,000 для совместной декларации).

Social Security Number — основной налоговый идентификатор в США. Выдаётся гражданам, резидентам и некоторым категориям виз.

Individual Taxpayer Identification Number. Альтернатива SSN для тех, кто не имеет права на SSN. Начинается с цифры 9.

Employer Identification Number — налоговый номер компании. Нужен для LLC, Corp, открытия банковского счёта и найма сотрудников.

Стандартный вычет из налогооблагаемого дохода. В 2025 г.: $15,000 (single) / $30,000 (married filing jointly).

Детализированные вычеты: ипотечные проценты, налоги штата (SALT до $10K), благотворительность и медрасходы. Выгодны при сумме выше стандартного вычета.

Налоговый кредит — прямое снижение суммы налога (не дохода). Child Tax Credit, EITC, American Opportunity Credit — примеры ценных кредитов.

SE Tax — 15.3% от чистого дохода самозанятых (12.4% Social Security + 2.9% Medicare). Половину можно вычесть из дохода.

Квартальные авансовые платежи налога для самозанятых и тех, у кого нет удержания у источника. Дедлайны: 15 апр., 16 июн., 15 сент., 15 янв.

Прирост капитала от продажи акций, недвижимости, крипты. Long-term (актив >1 года): 0%, 15% или 20%. Short-term: как обычный доход.

Limited Liability Company — гибкая бизнес-структура. Защищает личные активы, не требует совета директоров. Налогообложение — pass-through по умолчанию.

S-Corporation — позволяет разделить доход на зарплату и дивиденды. Дивиденды не облагаются SE tax. Выгодно при доходе от $80K+.

SEP-IRA — пенсионный счёт для самозанятых. Взнос до 25% от дохода (макс. $70K в 2025). Полностью вычитается из налогооблагаемого дохода.

Individual 401(k) для самозанятых без сотрудников. Лимит взносов в 2025: до $70,000. Возможны Roth-взносы.

Roth IRA — взносы из уже обложенного налогом дохода, но рост и снятие при выходе на пенсию — налогом не облагаются. Лимит 2025: $7,000/год.

Ежегодный дедлайн подачи декларации — как правило 15 апреля. Если дата выпадает на выходной, переносится на ближайший рабочий день.

Продление срока подачи декларации до 15 октября (Form 4868). Важно: продление срока подачи, но НЕ срока уплаты налога.

Снятие штрафов IRS. First-time penalty abatement доступно если у вас нет истории нарушений за последние 3 года. Подаётся запрос в IRS.

Offer in Compromise (OIC) — программа IRS для урегулирования налогового долга на сумму меньше фактического. Одобряется при финансовых трудностях.

Аудит (проверка) IRS — запрос подтверждающих документов. Большинство аудитов проходят по почте. Наличие налогового специалиста значительно повышает шансы на успех.