У меня удержали Social Security и Medicare — что делать?

Сначала попросите работодателя вернуть и исправить W-2. Если откажет — подайте Form 843 вместе с Form 8316 и подтверждающими документами (W-2, виза, I-20/DS-2019).

Я учусь больше 5 лет — я всё ещё нерезидент?

Скорее всего нет. После 5 календарных лет на F-1 вы начинаете считать дни по тесту существенного присутствия и обычно становитесь резидентом — тогда подаёте 1040, а не 1040-NR.

Можно ли студенту-нерезиденту подавать совместно с супругом?

Обычно нерезиденты не могут подавать Married Filing Jointly. Есть исключения (например, выбор считаться резидентом, если супруг — гражданин или резидент США). Это стоит разобрать индивидуально.

Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (все 50 штатов)·RU · EN · UK

Студентам F-1 / J-1

Налоги для студентов F-1 и J-1 в США

Большинство студентов первые годы — налоговые нерезиденты: подают 1040-NR и Form 8843 и не платят Social Security и Medicare. Разбираем по шагам.

Кратко

F-1 — нерезидент первые 5 календарных лет, J-1 — 2 года из последних 6. В это время: обязательная Form 8843 (даже без дохода) + 1040-NR (если был доход), и освобождение от налогов Social Security/Medicare (FICA). Если FICA удержали по ошибке — её можно вернуть.

Студент — это «exempt individual»

Студенты по визе F-1 (и M-1) считаются «освобождёнными лицами» первые 5 календарных лет, J-1 — первые 2 года из последних 6. «Освобождённый» — не от налогов, а от теста существенного присутствия: эти годы не засчитываются, поэтому вы остаётесь налоговым нерезидентом и подаёте 1040-NR, а не 1040.

Form 8843 — обязательна даже без дохода

Каждый студент на визе F/J/M/Q подаёт Form 8843 за каждый год статуса «освобождённого лица» — даже если дохода вообще не было и нет SSN/ITIN. Если доход был (стипендия, работа на кампусе, CPT/OPT) — Form 8843 идёт вместе с декларацией 1040-NR.

Social Security и Medicare (FICA) — не платите

Пока вы нерезидент по F-1/J-1, ваша зарплата за разрешённую работу (на кампусе, CPT, OPT) освобождена от налогов Social Security и Medicare. Работодатель не должен их удерживать.

Если FICA удержали по ошибке — как вернуть:

1Сначала попросите работодателя вернуть удержанное и исправить отчётность.
2Если работодатель отказал — подайте в IRS Form 843 вместе с Form 8316.
3Приложите W-2, копию визы, I-20 (F-1) или DS-2019 (J-1) и I-94.

Когда вы становитесь резидентом

После «освобождённого» периода (5 лет для F-1, 2 года для J-1) вы начинаете считать дни по тесту существенного присутствия. Как только проходите его — становитесь налоговым резидентом, подаёте 1040, и с зарплаты начинают удерживать FICA.

Калькулятор резидентства (SPT)

Налоговые соглашения

У США есть налоговые соглашения со многими странами, и в них часто есть отдельная статья для студентов — она может освобождать часть стипендии или зарплаты от налога. Стоит проверить договор вашей страны.

Налоги штата

Освобождение от FICA и статус нерезидента — это федеральный уровень. Налог штата считается отдельно и зависит от штата, где вы учитесь: где-то его нет, где-то есть свои правила для студентов.

Общая информация, не индивидуальная налоговая консультация. Конкретные правила зависят от вашей визы, страны и дохода.

Запутались со статусом или 1040-NR?

Помогу определить резидентство, подать 1040-NR и Form 8843, вернуть удержанную FICA — удалённо, на русском.

Написать в Telegram

Частые вопросы

Налоги студентов F-1 и J-1

Да — Form 8843 обязательна для всех студентов на F/J/M/Q, даже без дохода и без SSN/ITIN. Полная декларация 1040-NR нужна только если был налогооблагаемый доход.