Нужен ли ITIN чтобы подать 1040-NR?

Да, обязательно. ITIN — главный налоговый идентификатор для NRA. Без него IRS не может обработать декларацию. Если ITIN нет — подаём Form W-7 одновременно с 1040-NR. Через CAA подача занимает 6-8 недель vs 11-16 если отправлять паспорт в IRS напрямую.

Как treaty benefits снижают мой налог?

Tax treaty между США и вашей страной может снижать withholding tax с default 30% до treaty rate (часто 10-15%) на dividends, royalties, отдельных видов процентного дохода. Для использования treaty benefit нужно: 1) Подать Form W-8BEN broker'у/payer'у заранее. 2) Указать treaty article в 1040-NR через Form 8833. Refund withholding tax — через подачу 1040-NR.

Что такое ECI и FDAP?

ECI (Effectively Connected Income) — доход от US trade or business (например, LLC business income, US-based services). Облагается по обычным graduated US rates как у US persons. FDAP (Fixed, Determinable, Annual or Periodic) — passive income: dividends, interest, royalties, rent (если нет ECI election). Облагается 30% withholding или treaty rate. NRA-инвестор в US акции = FDAP. NRA с US LLC business = ECI.

Сколько стоит подготовка 1040-NR?

$250-450 для типичной 1040-NR (single income source, no complex treaty position). $450-700 для сложной (multiple sources, treaty disclosure, US property sale FIRPTA). +$150 если подаём ITIN параллельно. Free 30-минутная консультация для точной оценки.

Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (все 50 штатов)·RU · EN · UK

Подготовка 1040-NR

Form 1040-NR для нерезидентов США

Декларация для non-resident aliens с US-source income: владельцы LLC, аренда недвижимости в США, дивиденды US акций. Treaty benefits для снижения withholding 30% → treaty rate.

Записаться на 1040-NR

Кто должен подавать 1040-NR

Form 1040-NR подают non-resident aliens (NRA) — иностранцы которые НЕ являются US citizens, Green Card holders, и не прошли substantial presence test. Кто типично подаёт 1040-NR: • Владельцы US LLC из-за рубежа с прибылью (single-member LLC = pass-through к owner; multi-member = K-1 distributions) • Иностранные арендодатели US недвижимости (rental income облагается 30% withholding или net basis с election) • Получатели US dividends, royalties, royalties (FDAP income — withholding 30% или treaty rate) • Иностранные студенты на F/J/M visa с US-source scholarship/stipend • Лица продавшие US-situs property (FIRPTA withholding 15% applies) Главное отличие от 1040: облагается ТОЛЬКО US-source income, нет worldwide reporting. Но и meaningfully меньше deductions/credits — нет standard deduction (за исключением некоторых treaty exemptions), нет most itemized deductions, нет child tax credit. Часто 1040-NR подаётся с целью получить refund withholding tax. Например, broker удержал 30% с dividends, а по US-Russia treaty (when active) было 10%. Refund 20% можно получить только подав 1040-NR.

Процесс подготовки 1040-NR

От consultation до e-file. 1-3 недели.

Определение eligibility и treaty

Проверяем что вы NRA (не прошли substantial presence). Если есть tax treaty между США и страной проживания — определяем какие treaty benefits применимы (reduced withholding, освобождение от отдельных видов дохода).

ITIN проверка

Нужен ITIN для подачи 1040-NR. Если ещё нет — подаём Form W-7 одновременно с декларацией (я делаю это как CAA-партнёр, без отправки оригинала паспорта в IRS).

Подготовка декларации

Form 1040-NR + applicable schedules: NEC (effectively connected income), OI (other items), 8833 (treaty position disclosure). Если есть rental US property — Schedule E. Если LLC — Schedule C или K-1. FBAR не нужен для NRA — только для US persons.

Подача и refund

Подача по почте в IRS (электронная подача для 1040-NR ограничена). Если refund — приходит чеком на ваш foreign адрес или через wire transfer (slower). Срок получения refund 12-16 недель.

Нужен ITIN?

Без ITIN подать 1040-NR нельзя — я подаю Form W-7 как CAA →

FAQ — Form 1040-NR

Главные вопросы о подготовке 1040-NR для нерезидентов

15 июня следующего года (NRA получают automatic 2-month extension от стандартного 15 апреля). Можно дальше extension до 15 октября через Form 4868. Но это extension для подачи, НЕ для оплаты — налог должен быть уплачен к 15 апреля чтобы избежать interest и penalties.

Готовы подать 1040-NR?

Запишитесь на консультацию — определим вашу tax situation, treaty benefits, нужен ли ITIN.

Записаться на консультацию