Катерина Джевага·IRS CAA · Authorized IRS e-file Provider·Federal practice (все 50 штатов)·RU · EN · UK

Основы налогов для иммигрантов6 июля 202612 мин чтения

ITIN vs SSN в 2026 году: в чём разница и что именно нужно вам?

С этим вопросом сталкивается каждый иммигрант и нерезидент: ITIN или SSN? Один выдаётся Social Security Administration для работы; другой — IRS исключительно для налогов. Разбираем, для чего нужен каждый номер, кто имеет право на него, как подать заявление, и даём вам правило принятия решения в одну строку — а также объясняем, как CAA позволяет сохранить паспорт у себя.

Главное (TL;DR)

SSN = разрешение на работу + все льготы. Social Security Number выдаётся Social Security Administration (SSA) гражданам США, законным постоянным резидентам (обладателям грин-карты) и негражданам, имеющим разрешение на работу (действующая рабочая виза или EAD). Он используется для трудоустройства, получения социальных выплат, кредитной истории и налогов.

ITIN = только налоговый идентификатор. Individual Taxpayer Identification Number выдаётся IRS людям, у которых есть обязанность подавать федеральную налоговую отчётность в США, но которые не имеют права на SSN. Он состоит из 9 цифр, всегда начинается с «9» и предназначен только для целей федерального налогообложения.

ITIN НЕ даёт права на работу, не даёт социальных выплат и не подтверждает иммиграционный/легальный статус. Это не универсальное удостоверение личности. Любой, кто говорит вам, что ITIN даёт «право на работу», ошибается.

Порядок подачи заявления разный. SSN → подаёте заявление в SSA (Form SS-5). ITIN → подаёте Form W-7, как правило, *вместе* с федеральной налоговой декларацией, плюс подтверждение личности и иностранного статуса.

Certifying Acceptance Agent (CAA) означает, что паспорт остаётся у вас. CAA проверяет ваши оригиналы документов, поэтому вам не нужно отправлять паспорт в IRS по почте. FinTaxes оказывает эту услугу удалённо во всех 50 штатах. (Для иждивенцев есть один нюанс — подробнее ниже.)

Срок действия ITIN истекает. ITIN, который не использовался в федеральной декларации США в течение 3 лет подряд, теряет силу 31 декабря третьего года, и его нужно продлить, прежде чем он снова станет действительным.

Нельзя использовать оба одновременно. Если у вас появляется право на SSN, вы обязаны прекратить использовать ITIN, уведомить IRS и в дальнейшем пользоваться SSN.

Разница в одном предложении

Представьте это так: SSN отвечает на вопрос «имеете ли вы право работать и зарабатывать пенсионные баллы Social Security в США?» А ITIN отвечает лишь на вопрос «как IRS учитывает вашу федеральную налоговую отчётность, если вы не можете получить SSN?»

Оба номера состоят из девяти цифр в одном и том же формате `XXX-XX-XXXX`, и оба используются в налоговой декларации США. На этом сходство заканчивается. SSN — это номер для работы и льгот, которым управляет SSA; ITIN — это номер для обработки налогов, которым управляет IRS, и он не имеет никакого отношения к иммиграции, работе или льготам.

Вывод: Если вы имеете легальное право работать в США, вам нужен SSN. Если нет — но США всё равно ожидают от вас федеральную декларацию или отчётность — вам нужен ITIN.

Что такое SSN (Social Security Number)?

SSN выдаётся Social Security Administration трём категориям:

Гражданам США (при рождении или натурализации).

Законным постоянным резидентам (обладателям грин-карты).

Негражданам с разрешением на работу в США — например, тем, кто находится на действующей рабочей визе (H-1B, L-1, O-1, TN и т. д.) или имеет Employment Authorization Document (EAD).

Для чего используется SSN. Это ваш пожизненный идентификатор в системе льгот и финансов США:

Трудоустройство — работодателю он нужен, чтобы начислять зарплату и отражать ваш доход в форме W-2.

Social Security и Medicare — ваш SSN учитывает баллы, которые впоследствии определяют пенсионные выплаты, выплаты по инвалидности и выплаты по потере кормильца.

Кредит — банки и кредиторы используют его для открытия счетов и формирования кредитной истории.

Налоги — это ваш Taxpayer Identification Number (TIN) в федеральных и штатных декларациях.

Как его получить. Вы подаёте заявление в SSA по Form SS-5, как правило, лично в офисе Social Security (многие новые иммигранты могут запросить его в рамках оформления визы или грин-карты). Это бесплатно. IRS в этом не участвует — это не налоговая форма.

Вывод: Если к вам относится любая из трёх категорий выше, не подавайте на ITIN. Получайте SSN — он делает всё то же, что и ITIN, *и* гораздо больше.

Что такое ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)?

ITIN выдаётся IRS — а не SSA — людям, которые должны взаимодействовать с федеральной налоговой системой США, но не могут получить SSN. Он существует по одной причине: чтобы IRS могла обработать декларацию или обязательный отчётный документ человека, который в остальном не имеет права на Social Security Number.

Ключевые факты:

Он состоит из 9 цифр и всегда начинается с цифры 9 (формат `9XX-XX-XXXX`). Если номер начинается с 9, это ITIN, а не SSN.

Он предназначен только для целей федерального налогообложения.

Он ничего не говорит о вашем иммиграционном статусе и не меняет его.

Что ITIN НЕ делает — прочитайте это дважды:

❌ Он не даёт права на работу в США.

❌ Он не даёт права на социальные выплаты Social Security.

❌ Он не подтверждает иммиграционный или легальный статус и не является доказательством законного нахождения в стране.

❌ Он не является действительным удостоверением личности для неналоговых целей (он не заменит водительские права или общее удостоверение личности).

Если кто-то рекламирует ITIN как способ быстро получить «разрешение на работу» или «легальный статус», уходите — это тревожный сигнал.

Сравнение бок о бок: ITIN vs SSN

Характеристика	SSN (Social Security Number)	ITIN (Individual Taxpayer ID)
Кем выдаётся	Social Security Administration (SSA)	Internal Revenue Service (IRS)
Для кого	Граждане, обладатели грин-карты, неграждане с разрешением на работу	Люди с федеральной налоговой обязанностью в США, которые не имеют права на SSN
Формат	9 цифр, `XXX-XX-XXXX`	9 цифр, всегда начинается с «9»
Даёт право на работу?	✅ Да	❌ Нет
Социальные выплаты Social Security?	✅ Да (накапливает баллы)	❌ Нет — никогда
Используется для подачи налогов США?	✅ Да	✅ Да (его основное назначение)
Подтверждает иммиграционный/легальный статус?	Сам по себе нет, но связан с разрешением на работу	❌ Нет
Действительное удостоверение личности для неналоговых целей?	Как правило, да	❌ Нет — только налоги
Как подать заявление	Form SS-5 в SSA	Form W-7, как правило, вместе с налоговой декларацией
Можно ли формировать кредитную историю в США?	✅ Да	Иногда — некоторые кредиторы принимают ITIN
Истекает ли срок действия?	Нет	✅ Да — после 3 лет подряд неиспользования в декларации
Стоимость	Бесплатно	За подачу W-7 IRS плату не взимает (профессиональная услуга CAA оплачивается отдельно)

Вывод: SSN — это надмножество. Единственная причина иметь ITIN — это невозможность получить SSN, и в тот момент, когда SSN становится доступен, ITIN уступает место.

Кому на самом деле нужен ITIN?

ITIN нужен вам, если у вас есть обязанность подавать федеральную налоговую отчётность в США, но вы не имеете права на SSN. На практике это:

Иностранцы-нерезиденты с обязанностью подавать декларацию в США — например, вы обязаны подать **Form 1040-NR**, чтобы отчитаться о доходе из источников в США.

Иностранные граждане с доходом в США — дивиденды, доход от аренды, роялти из источников в США или определённые виды прироста капитала, которые влекут за собой withholding и подачу декларации.

Владельцы-нерезиденты US LLC, которые обязаны подать Form 1040-NR, потому что LLC генерирует доход, эффективно связанный с торговлей или бизнесом в США (ECI). (Если вы регистрируете компанию, узнайте, как открыть LLC и получить EIN — обратите внимание: EIN — для *бизнеса*, а ITIN — для *вас лично*.)

Супруги и иждивенцы налогоплательщиков США, которых нужно указать в декларации, но которые не могут получить SSN. Учтите, что после принятия Tax Cuts and Jobs Act и с продолжением в рамках OBBBA иждивенец с ITIN не даёт права на Child Tax Credit (для него нужен SSN) — но может дать подающему декларацию право на невозвратный Credit for Other Dependents в размере $500. См. примечание об OBBBA ниже.

Иностранные инвесторы в недвижимость США или партнёрства США, подпадающие под withholding в рамках FIRPTA или Section 1446, которым нужен TIN, чтобы подать декларацию и учесть этот withholding.

Быстрая проверка на интуицию: если США хотят федеральную налоговую декларацию или отчётную форму с *вашим* номером, а SSA не даёт вам SSN, то ответ — ITIN.

Как подать заявление на ITIN? (Form W-7)

Заявление на ITIN — это Form W-7, и вот момент, который многих сбивает с толку: как правило, W-7 подаётся вместе с федеральной налоговой декларацией, из-за которой и возникает необходимость в нём. Вы не получаете ITIN «заранее», просто чтобы он был — он привязан к реальной обязанности подавать декларацию, если только вы не подпадаете под одно из конкретных исключений IRS (например, определённые заявления на льготы по tax treaty, withholding третьей стороной с пассивного дохода вроде FDAP или открытие процентного банковского счёта, влекущее отчётность). В таких случаях-исключениях вы подаёте W-7 с необходимой подтверждающей документацией вместо декларации.

Вы должны приложить:

Заполненную Form W-7.

Федеральную налоговую декларацию, для которой нужен ITIN (например, ваш 1040-NR), если только вы не подпадаете под исключение.

Подтверждение личности и иностранного статуса — чаще всего это действующий, непросроченный паспорт, который для основного или дополнительного заявителя является единственным документом, способным подтвердить всё сам по себе. В противном случае — определённое сочетание двух или более других документов (национальное удостоверение личности, виза, водительские права США или иностранные, свидетельство о рождении и т. д.).

Проблема с паспортом — и решение в лице CAA. Обычно IRS требует оригиналы документов или копии, заверенные выдавшим их органом (нотариально заверенные копии *не* принимаются). А это означает, что по умолчанию вам нужно отправить настоящий паспорт в IRS по почте и ждать недели, пока его вернут. Для большинства иммигрантов и нерезидентов это неприемлемо.

Certifying Acceptance Agent (CAA) решает эту проблему. CAA уполномочен IRS проверять ваши оригиналы документов, удостоверяющих личность, и заверять их, поэтому вам не нужно отправлять паспорт по почте — для основного и дополнительного (супруг/супруга) заявителя. Именно эту услугу оказывает FinTaxes — удалённо, во всех 50 штатах, будучи CAA и Authorized IRS e-file Provider. Паспорт остаётся у вас в руках; мы берём на себя заверение и оформление пакета W-7 вместе с вашей декларацией.

Одна оговорка для иждивенцев. Правила IRS позволяют CAA заверять только два типа документов для иждивенца — паспорт и свидетельство о рождении, — причём паспорт иждивенца должен содержать дату въезда в США, чтобы подтверждать всё сам по себе (с узкими исключениями для иждивенцев из Канады или Мексики и иждивенцев военнослужащих США, служащих за границей). Там, где документы иждивенца выходят за рамки того, что может заверить CAA, оригиналы, возможно, всё же придётся отправить по почте или принести в IRS Taxpayer Assistance Center. Мы предупреждаем об этом заранее, чтобы не было сюрпризов.

Вывод: Вы *можете* подать W-7 самостоятельно и отправить оригиналы документов по почте — но именно CAA позволяет вам не расставаться с паспортом (для вас и вашего супруга/супруги) и снижает риск отказа из-за ошибок в документах.

Поддержание ITIN: продление и правило «3 лет»

ITIN — это не «получил и забыл». Если вы не используете свой ITIN в федеральной налоговой декларации США в течение 3 лет подряд, его срок действия истекает 31 декабря третьего года. Просроченный ITIN не исчезает бесследно, но подача декларации с ним вызовет задержки в обработке и может задержать возвраты или определённые кредиты, пока вы его не продлите.

Продление оформляется по той же Form W-7, отмеченной как продление, с той же документацией, подтверждающей личность и иностранный статус (варианта с e-file или онлайн-подачей нет — W-7 подаётся на бумаге). Практический вывод: если у вас есть ITIN и вы знаете, что после перерыва предстоит подача декларации, проверьте перед сезоном подачи, действует ли он ещё — заблаговременное продление избавит вас от суеты в разгар сезона. CAA может оформить продление точно так же, как и первичное заявление, — снова без отправки вашего паспорта по почте.

Нельзя использовать одновременно SSN и ITIN

Это правило люди упускают чаще всего. Как только у вас появляется право на SSN, вы обязаны использовать его и прекратить использовать ITIN — вам никогда не полагается активно подавать декларации под обоими номерами.

Если ваша ситуация меняется и у вас появляется право на SSN — вы получаете рабочую визу, EAD, меняете статус (adjust status) или получаете грин-карту — вы обязаны:

Получить SSN в SSA.

Немедленно прекратить использовать ITIN для налоговых целей.

Письменно уведомить IRS о том, что теперь у вас есть SSN. Вы отправляете письмо (с вашим именем, почтовым адресом, ITIN и копией карточки Social Security, а также, если она есть, вашего уведомления CP565 о присвоении ITIN) в IRS в Остин, штат Техас. Затем IRS аннулирует ITIN и привязывает ваши прежние налоговые записи к SSN, чтобы ваша налоговая история и история доходов оказались под одним номером.

С этого момента SSN становится вашим единственным Taxpayer Identification Number. Если не уведомить IRS, это может привести к дублирующим записям, несовпадениям в декларациях и потере учёта дохода и withholding в будущем.

Вывод: ITIN — это заглушка для тех, кто не может получить SSN. В тот день, когда вы *можете* его получить, ITIN уходит на покой.

Можно ли формировать кредитную историю в США с ITIN?

Иногда да — с важным ограничением.

Некоторые банки и кредиторы позволяют открывать счета и формировать кредитную историю в США по ITIN вместо SSN. Это может помочь новоприбывшим начать кредитную историю до получения разрешения на работу. Это действительно полезно и является одним из немногих «неналоговых» побочных эффектов наличия ITIN — но это целиком зависит от политики каждого конкретного кредитора, а не является правом, которое даёт ITIN.

Будьте точны в том, что это означает и чего не означает: ITIN, используемый для кредита, по-прежнему никогда не даёт социальных выплат Social Security, по-прежнему не даёт права на работу и по-прежнему не является подтверждением статуса. Формирование кредитной истории — это решение частного кредитора, а не изменение того, чем ITIN является по закону.

Примечание о 2026 годе и OBBBA

В 2026 году окончательно закрепились изменения в рамках One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), которые важны для тех, кто подаёт декларации с ITIN, — в частности, вокруг Child Tax Credit (CTC) и того, кто может его заявить.

Вот точная картина, потому что вокруг много непроверенной информации:

Чтобы ребёнок квалифицировался для CTC, у него должен быть SSN. Это не новшество OBBBA — правило восходит к Tax Cuts and Jobs Act, — но OBBBA сделал его постоянным. Ребёнок только с ITIN никогда не давал права на CTC.

**OBBBA добавил требование и на стороне *налогоплательщика*:** чтобы заявить CTC, у подающего декларацию (а при совместной декларации — хотя бы у одного из супругов) должен быть SSN с правом на работу. Родитель, подающий декларацию только с ITIN, как правило, не может заявить CTC даже за ребёнка с SSN.

Утешение: иждивенец, который не квалифицируется для CTC, — включая иждивенца с ITIN — всё же может дать вам право на невозвратный Credit for Other Dependents в размере $500.

Так что идентификационный номер в декларации (SSN vs ITIN) действительно может определить, «засчитается» ли кредит и в каком размере. Эти правила подробны, и их стоит изучить, прежде чем подавать декларацию.

Мы ведём отдельный, актуальный разбор здесь: **ITIN и изменения OBBBA 2026 года**. Если вы заявляете детей или кредиты, когда в деле участвует ITIN, начните с него.

Что подходит именно вам?

Вот правило принятия решения — прочитайте «если», примите «то».

Если у вас есть разрешение на работу в США — вы гражданин США, обладатель грин-карты или человек с действующей рабочей визой либо EAD → вам нужен SSN. Подайте заявление в SSA (Form SS-5). Не подавайте на ITIN; вы не имеете на него права и он вам не нужен.

Если у вас НЕТ разрешения на работу / права на SSN, но вы обязаны подавать налоги в США или быть указанным в чьей-то декларации — вы нерезидент с доходом в США, владелец-нерезидент, подающий Form 1040-NR, иностранный инвестор или супруг/иждивенец налогоплательщика США → вам нужен ITIN. Подайте Form W-7 вместе с вашей декларацией, желательно через CAA, чтобы паспорт остался у вас.

Если у вас уже есть ITIN и у вас только что появилось право на SSN → переходите на SSN. Получите его в SSA, прекратите использовать ITIN и уведомите IRS, чтобы она аннулировала ITIN и перенесла ваши записи на SSN.

Если у вас есть ITIN, но вы не подавали декларацию 3+ года → продлите его (продление Form W-7) перед следующей подачей, чтобы он не застопорил вашу декларацию.

Всё ещё не уверены, требуют ли вообще США от вас декларацию? Это вопрос резидентства и источника дохода. Начните с Form 1040-NR, а если задействован бизнес — откройте LLC / получите EIN, а затем уточните, нужен ли ITIN *лично вам*.

Версия в одну строку: *Есть разрешение на работу → SSN. Должны IRS декларацию, но не можете получить SSN → ITIN.*

Как FinTaxes может помочь

FinTaxes — это Certifying Acceptance Agent (CAA) и Authorized IRS e-file Provider, работающий удалённо во всех 50 штатах. Что касается вашего ITIN, это означает:

Мы готовим и оформляем Form W-7 вместе с нужной декларацией (включая Form 1040-NR для нерезидентов).

Как CAA, мы заверяем ваши оригиналы документов, удостоверяющих личность, чтобы вам не пришлось отправлять паспорт в IRS по почте (для вас и вашего супруга/супруги; в отношении иждивенцев мы заранее скажем, что CAA может и что не может заверить).

Мы оформляем продления тем же образом, когда ITIN «уснул».

Если у вас появилось право на SSN, мы помогаем перейти на него без проблем — прекращая использование ITIN и перенося ваши записи на SSN.

Готовы начать? Посмотрите нашу **услугу по ITIN, а если вы нерезидент с доходом в США, дополните её Form 1040-NR. За самыми свежими правилами по кредитам и вычетам обращайтесь к статье ITIN и изменения OBBBA 2026 года**.

Источники

IRS — Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) — кому нужен ITIN, что он делает и чего не делает

IRS — About Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number — форма заявления на ITIN и правила по документам

IRS — Acceptance Agent Program (CAAs) — как Certifying Acceptance Agents проверяют документы

IRS — Additional ITIN information — правило истечения/продления при 3 годах неиспользования и аннулирование ITIN после получения SSN

Social Security Administration — Social Security Numbers for Noncitizens — кто имеет право на SSN и как его получить (Form SS-5)

IRS — Taxpayer Identification Numbers (TIN) overview — SSN vs ITIN vs EIN

*Эта статья представляет собой общий обзор разницы между ITIN и SSN, а не индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Нужен ли вам ITIN, SSN или вообще налоговая декларация в США, зависит от вашего иммиграционного статуса, резидентства и источника дохода. Прежде чем подавать Form W-7 или декларацию в США, проконсультируйтесь с CAA/EA. Данные актуальны на июль 2026 года.*

Катерина Джевага

Налоговый эксперт

Задать вопрос

Другие статьи

Открытие бизнеса

LLC или C-Corp для основателей-нерезидентов: какую компанию открыть в США в 2026 году

Семья и накопления

Trump Account: новый детский накопительный счёт с $1,000 (что нужно знать семьям иммигрантов)