LLC или C-Corp для основателей-нерезидентов: какую компанию открыть в США в 2026 году
Выбор основателя-нерезидента между американской LLC и C-Corp зависит не от вашего паспорта, а от того, будете ли вы поднимать венчурные инвестиции. LLC = дёшево, pass-through, личная подача Form 1040-NR (а для single-member LLC ещё и обязательный Form 5472). C-Corp = плоские 21%, отчитывается сама компания, готова к VC. Полный разбор 2026 года с правилом выбора.
Главное (кратко)
Почему это первое настоящее решение основателя-нерезидента
Ещё до того, как выбрать штат, открыть банковский счёт и подключить Stripe, вы выбираете *правовую форму*. Для основателя не из США этот выбор обычно сводится к двум вариантам: Limited Liability Company (LLC) или C-Corporation (C-Corp).
Снаружи они похожи (обе дают вам бизнес в США, американский банковский счёт и ограниченную ответственность), но облагаются налогом по совершенно разным разделам Internal Revenue Code и накладывают совершенно разные обязанности по подаче деклараций лично на вас. Ошибиться дорого — переделывать потом непросто: конвертация LLC в C-Corp обычно стоит несколько тысяч долларов и занимает месяц-другой.
Хорошая новость: для подавляющего большинства основателей-нерезидентов ответ становится очевиден, как только вы ответите на один вопрос — *собираетесь ли вы поднимать венчурный капитал?* Всё, что ниже, ведёт к этому правилу выбора.
По родственному вопросу *в каком штате* читайте Delaware против Wyoming. Для варианта выбора формы для налогового резидента США смотрите LLC против S-Corp (обратите внимание: S-Corp недоступна нерезидентам — иностранцы-нерезиденты не могут быть акционерами S-Corp согласно §1361, так что этот путь полностью отпадает).
Как LLC облагается налогом для нерезидента
Классификация по умолчанию: pass-through. По умолчанию LLC не является налогоплательщиком. Single-member LLC — это «disregarded entity»: IRS смотрит *сквозь* неё на владельца. Multi-member LLC облагается как партнёрство. В любом случае сама LLC не платит федеральный подоходный налог; прибыль «проходит насквозь» к владельцу (или владельцам).
Ловушка Form 5472 (single-member LLC). С момента вступления в силу правил 2017 года single-member LLC, которой владеет иностранное лицо и которая рассматривается как disregarded entity, считается «reporting corporation» для целей информационной отчётности. Каждый год она обязана подавать:
Срок — к дедлайну подачи по данной компании (как правило, 15 апреля, с продлением до 15 октября через Form 7004). Пакет 5472, как правило, нельзя подать в электронном виде — его отправляют по факсу или почтой в специальное подразделение IRS. Штраф за неподачу либо за подачу с опозданием или в неполном виде — $25,000 — и он применяется, даже если у LLC был нулевой оборот. Это самая частая и самая болезненная ошибка владельцев LLC из числа нерезидентов. Это *информационная* декларация, а не налоговая, — но неподачу IRS трактует как серьёзное нарушение комплаенса.
Multi-member LLC устроены иначе. Если у вашей LLC два и более владельца, это партнёрство, а не disregarded entity. Оно подаёт Form 1065 и выпускает Schedule K-1, а если у него есть доход, эффективно связанный с США и приходящийся на иностранного партнёра, партнёрство обязано удержать и перечислить налог согласно §1446 (Forms 8804/8805). Form 5472 к партнёрству не применяется — применяются перечисленные выше обязанности (1065/K-1/§1446).
А вы вообще должны платить американский подоходный налог? Только с дохода из источников в США, «эффективно связанного» с торговлей или бизнесом в США (ECI). Если у вашей LLC есть ECI, этот доход перетекает к вам, и вы отражаете его в личной **Form 1040-NR** (US Nonresident Alien Income Tax Return), облагаясь по прогрессивным индивидуальным ставкам.
Что нужно вам лично. Чтобы подать Form 1040-NR, вам, как правило, нужен **ITIN** (Individual Taxpayer Identification Number), потому что как у нерезидента у вас нет SSN и вы не имеете на него права. Заявление на ITIN (Form W-7), как правило, нужно подавать *вместе* с той налоговой декларацией, из-за которой и возникает обязанность подачи. Самой LLC нужен **EIN**. FinTaxes оформляет и то, и другое.
Вывод: LLC дёшева и работает как pass-through, но может втянуть *лично вас* в налоговую систему США (1040-NR + ITIN), когда у вас есть доход, связанный с США, а single-member LLC *всегда* несёт годовую подачу Form 5472 со штрафом $25,000 за любую промашку.
Как C-Corp облагается налогом для нерезидента
C-Corp, созданная в США, — это отдельный американский налогоплательщик. Это domestic corporation, а значит, она облагается налогом на весь свой мировой доход — не только на доход из источников в США — по плоской ставке федерального корпоративного налога 21%. Она подаёт собственную декларацию, Form 1120, и платит собственный налог. Вас, акционера, в этой декларации нет.
Затем второй слой: дивиденды. Когда C-Corp распределяет прибыль вам как акционеру-нерезиденту, этот дивиденд является FDAP-доходом из источников в США и, как правило, облагается 30% withholding — со снижением, если применяется treaty. Для основателя-физлица большинство treaty снижают ставку по дивидендам примерно до 15% (некоторые до 10%); самые низкие ставки по treaty (часто 5%) зарезервированы для корпоративных акционеров с существенной долей (обычно 10%+), а не для физлиц. Таким образом, корпоративная прибыль облагается налогом дважды: один раз по 21% внутри компании и ещё раз, когда она уходит в виде дивиденда. Это знаменитое «двойное налогообложение».
Но — и это тот момент, который большинство гайдов упускают — C-Corp оставляет бремя подачи в США на компании, а не на вашей личной декларации. Корпорация подаёт Form 1120. Лично вы, как правило, не подаёте *ничего*, пока реально не возьмёте дивиденд — да и тогда налог обычно взимается через withholding у источника, так что подавать 1040-NR вам зачастую вообще не нужно (вы всё же можете подать её по своему выбору, чтобы заявить ставку по treaty или вернуть излишне удержанный налог — а для этого потребуется ITIN). Для основателя, который хочет избежать трансграничной подачи личных налоговых деклараций, это настоящее преимущество.
Одна оговорка: C-Corp с иностранным владением всё равно может быть обязана подать Form 5472. Если нерезиденту принадлежит 25% или более C-Corp, сама корпорация обязана подавать Form 5472 вместе со своей Form 1120, отражая отчётные операции со связанными иностранными сторонами (займы, взносы в капитал, плату за услуги и т. д.). Её подаёт компания в рамках своей обычной декларации — не вы лично — но это не нулевая работа, и за неподачу применяется тот же штраф $25,000.
Нераспределённая прибыль остаётся под 21%, если её не распределять. Если вы *не* платите дивиденды, а реинвестируете прибыль в бизнес, второй (дивидендный) слой никогда не срабатывает. Прибыльная компания, удерживающая прибыль ради роста, по факту платит плоские 21% на федеральном уровне — конкурентно по сравнению с корпоративными ставками многих стран. (Учтите: крупные суммы пассивной прибыли, удерживаемой без деловой цели, могут вызвать accumulated-earnings tax, но операционный стартап это затрагивает редко.)
Вывод: C-Corp дороже и формально «облагается дважды», но она держит американский подоходный налог на декларации компании, а не на вашей, и это единственная структура, которая чисто поддерживает венчурный капитал, опционы на акции и чистый выход.
LLC против C-Corp: сравнение бок о бок (2026)
| Критерий | LLC (Wyoming, по умолчанию) | C-Corp (Delaware) |
|---|---|---|
| Федеральный налоговый режим | Pass-through; налога на уровне компании нет | Отдельный налогоплательщик, плоские 21% |
| Облагается | Только ECI владельца из источников в США | Мировой доход (domestic corp) |
| Кто подаёт американскую декларацию по доходу | Вы (Form 1040-NR), если есть доход, связанный с США | Компания (Form 1120) |
| Обязательная годовая информационная подача | Form 5472 + pro-forma 1120 для single-member (штраф $25K); Form 1065 для multi-member | Form 1120 (+ Form 5472, если 25%+ иностранного владения) |
| Второй слой налога | Нет (pass-through) | ~30% withholding с дивидендов (treaty может снизить, часто до ~15%) |
| Нужен ли владельцу ITIN? | Обычно да (чтобы подать 1040-NR при доходе, связанном с США) | Как правило, нет (пока не подаёте лично, например ради возврата по treaty) |
| Нужен ли EIN? | Да | Да |
| VC / preferred stock / QSBS §1202 | Нет | Да — это стандарт |
| Опционы на акции для сотрудников | Неудобно | Чисто (опционный пул) |
| Типичная годовая стоимость на уровне штата | Низкая (годовой отчёт WY + registered agent) | ~$400–$450/год franchise tax DE + $50 отчёт (типичный стартап) |
| Нагрузка по комплаенсу | Низкая | Выше (протоколы совета, 1120, franchise-отчёт) |
| Лучше всего для | Бизнеса на собственные средства, фриланса, e-commerce, SaaS | Стартапов с VC, удержания прибыли, выходов |
Стоимость и сложность: честные цифры
LLC (Wyoming): примерно $100 госпошлины штата за регистрацию, минимальный $60/год Annual Report / License Tax (выше, если вы держите значимые активы в Wyoming), плюс Registered Agent (~$50–$150/год). Годовой федеральный комплаенс для single-member LLC — это Form 5472 + pro-forma 1120, а если у вас есть доход, связанный с США, — ваша личная Form 1040-NR. Реалистичная профессиональная подготовка «всё включено»: умеренная.
C-Corp (Delaware): примерно $110 госпошлины штата за регистрацию, делавэрский Annual Franchise Tax, который для типичного стартапа с небольшими активами (по методу Assumed Par Value Capital) выходит около $400–$450/год, $50 сбор за годовой отчёт, Registered Agent (~$100–$300/год) и полноценная Form 1120 каждый год. (Следите за числом authorized shares: по умолчанию, при расчёте по методу Authorized Shares, стартап с 10 миллионами акций получил бы очень крупный счёт — стартапы минимизируют это, используя метод Assumed Par Value.) У корпораций есть и накладные расходы на управление — годовое собрание, корпоративные протоколы и формальные резолюции по крупным действиям. В реальности бухгалтерия + подготовка 1120 для активной C-Corp обычно обходятся в $1,500–$3,000/год.
Вывод: LLC ощутимо дешевле *и* проще в ведении. C-Corp оправдывает свою добавочную стоимость только тогда, когда вам нужно то, что может дать лишь C-Corp.
Один вопрос, который обычно всё решает: поднимаете ли вы VC?
Если честный ответ на вопрос «буду ли я в ближайшие 12–24 месяца поднимать priced round или SAFE от американских инвесторов» — да, перестаньте оптимизировать по стоимости и открывайте Delaware C-Corp прямо сейчас.
Если ответ нет (что верно для большинства основателей-нерезидентов), LLC выигрывает почти по каждому практическому показателю.
Развеиваем частые мифы
«LLC означает, что я никогда ничего не подаю в США.» Неверно. Даже single-member LLC с иностранным владельцем и нулевым оборотом обязана подавать Form 5472 + pro-forma 1120 — штраф $25,000 за пропуск. (Multi-member LLC вместо этого подаёт Form 1065.)
«C-Corp избавляет меня от всех подач в США.» Не полностью. Компания подаёт Form 1120, и если вы как иностранное лицо владеете 25%+, компания подаёт вместе с этой декларацией ещё и Form 5472. От чего C-Corp вас действительно избавляет — так это от *личной* американской налоговой декларации в большинстве лет.
«C-Corp всегда хуже из-за двойного налогообложения.» Не для всех. Если вы *удерживаете* прибыль ради роста, а не платите дивиденды, второй слой никогда не срабатывает, и компания платит плоские 21% — при этом ваше личное имя не попадает ни в какую американскую налоговую декларацию по доходу.
«Я могу стать S-Corp, чтобы избежать корпоративного налога.» Не как нерезидент. Иностранцы-нерезиденты не могут держать акции S-Corp (§1361). Выбор S-Corp вам закрыт; реальный выбор — именно LLC против C-Corp.
«Delaware — это налоговая гавань, значит там я заплачу меньше.» Для нерезидента без физического присутствия в Delaware и Delaware, и Wyoming, как правило, дают примерно $0 *штатного* подоходного налога на доход, полученный за пределами штата. Delaware выбирают за его корпоративное право и признание среди VC, а не ради выгоды по штатному налогу — и он несёт franchise tax, упомянутый выше.
Что подходит именно вам?
Выбирайте LLC (в связке с Wyoming), если:
Выбирайте C-Corp (в связке с Delaware), если:
Всё ещё не уверены? Сначала задайте себе вопрос про VC, затем вопрос «кто должен подавать американские налоговые декларации по доходу — я или компания?». Эти два ответа решают почти каждый случай. И помните: можно стартовать компактно как Wyoming LLC и конвертироваться в Delaware C-Corp *тогда и если* появится реальный интерес VC — просто заплатите за конвертацию.
Чем поможет FinTaxes
FinTaxes открывает компании в США для основателей-нерезидентов и держит их в комплаенсе — полностью удалённо, онлайн, все 50 штатов. Мы помогаем:
FinTaxes является Certifying Acceptance Agent (CAA) и Authorized IRS e-file Provider, поэтому сертификация ITIN и электронная подача происходят у нас внутри — без отправки вашего паспорта в IRS по почте.
Читать далее: Delaware против Wyoming, чтобы зафиксировать штат, и LLC против S-Corp, если вы позже станете налоговым резидентом США.
Источники
*Эта статья — общее сравнение форм LLC и C-Corp для основателей-нерезидентов, а не индивидуальная налоговая или юридическая консультация. Правильная структура зависит от вашей бизнес-модели, выручки, положения по treaty и долгосрочных планов. Правила QSBS §1202 различаются для акций, выпущенных 4 июля 2025 года или ранее, и после этой даты. Прежде чем открывать компанию, проконсультируйтесь с CAA/EA. Цифры актуальны на июль 2026 года.*
