Переехал в другой штат в середине года: куда и сколько подавать
Разбираем part-year resident: сколько деклараций подавать при переезде между штатами, по каким двум моделям штаты считают налог и где придётся подать сразу две формы.
Переехал в другой штат в середине года: куда и сколько подавать
Переезд между штатами — самая частая причина, по которой у человека вместо одной декларации появляется три. Федеральная остаётся одна, а к ней добавляются декларации двух штатов: того, откуда уехали, и того, куда приехали.
Ниже — как это устроено на самом деле, без страшилок.
Три статуса, которые нужно различать
Каждый штат делит подающих на три категории:
При переезде вы становитесь part-year резидентом сразу в двух штатах. Это нормально и не означает двойного налога: каждый штат облагает только свою часть года.
Две модели расчёта — и от них зависит сумма
Штаты считают налог part-year резидента одним из двух способов. Разница принципиальная.
Модель первая: только доход за период резидентства. Штат берёт то, что вы получили, пока жили в нём, вычитает пропорциональную часть вычетов и освобождений и считает налог с этой суммы.
Модель вторая: налог как за полный год, потом пропорция. Штат сначала считает налог так, будто вы прожили там весь год со всем своим годовым доходом, а затем берёт от полученной суммы долю, соответствующую доходу из источников штата.
Вторая модель почти всегда даёт бо́льшую сумму: годовой доход выводит вас на более высокую ступень шкалы. Именно поэтому человек, переехавший из штата с плоской ставкой в штат с прогрессивной, иногда получает неприятный сюрприз.
Какой метод применяется — определяет закон конкретного штата, и выбирать вы не можете.
Когда деклараций становится не две, а три
Обычно в каждом штате достаточно одной формы: у большинства есть либо отдельная форма для part-year резидентов, либо общая форма с приложением-расчётом.
Но есть штаты, где part-year резидент может оказаться обязан подать две декларации в одном штате — резидентскую за период проживания и нерезидентскую за период, когда он уже уехал:
Ключевое условие, которое часто упускают: вторая декларация нужна только если после отъезда у вас остался доход из источников этого штата. Если вы уехали и оборвали все связи — хватит одной. Типичные причины, из-за которых вторая всё-таки нужна: удалённая работа на прежнего работодателя, оставленная в аренду квартира, доля в бизнесе и K-1 оттуда.
Список не закрытый — это самые частые случаи, а не полный перечень штатов с таким правилом. Свой штат всегда проверяйте по инструкции к его декларации.
Есть и обратная ситуация: округ Колумбия нерезидентов вообще не облагает. Если вы переехали из DC, за период после отъезда там подавать нечего.
Делавэр прямо разрешает выбрать: подать как резидент или как нерезидент — можно посчитать оба варианта и подать тот, где налог меньше. Формы сейчас называются PIT-RES и PIT-NON (прежние номера 200-01 и 200-02 больше не используются). Ориентир: резидентский вариант обычно выгоднее, если в нерезидентский период не было дохода из других штатов, нерезидентский — если был. Учтите, что в нерезидентской декларации Делавэра недоступны кредиты за уход за детьми, EITC и кредит добровольного пожарного.
Миссури устроен иначе: отдельной нерезидентской декларации там нет вовсе, все подают Form MO-1040. Part-year резидент считается нерезидентом, но вправе рассчитать налог как резидент за весь год и взять зачёт налога, уплаченного другим штатам, по форме MO-CR — и выбрать более выгодный расчёт.
Что именно делят между штатами
Делится не «зарплата вообще», а конкретные виды дохода по дате их получения:
Типичная ошибка: человек продаёт акции в декабре, уже переехав в штат без подоходного налога, но не может подтвердить дату переезда — и старый штат считает доход своим.
Как доказать дату переезда
Отдельного «уведомления о переезде» не существует. Штат смотрит на совокупность признаков:
Сохраняйте эти документы: если старый штат пришлёт запрос через полтора года, восстановить их будет сложно.
Порядок действий при переезде
Что проверить перед подачей
Правила part-year резидентства прописаны в инструкциях к декларации конкретного штата — они меняются, и меняются нередко. Актуальные формы и инструкции берите на сайте налогового ведомства штата: например, tax.ny.gov для Нью-Йорка, nj.gov/treasury/taxation для Нью-Джерси, marylandcomptroller.gov для Мэриленда, michigan.gov/taxes для Мичигана.
Переезд между штатами — это тот случай, когда час консультации перед подачей экономит больше, чем стоит. Если вы переехали в этом году и не уверены, что и куда подавать, запишитесь на консультацию — разберём вашу ситуацию по датам и доходам.
