ITIN9 октября 20268 мин

ITIN: CAA, почта или офис IRS — что выбрать (2026)

Три способа получить ITIN: Certifying Acceptance Agent, отправка оригиналов в IRS или TAC. Документы, иждивенцы, видеоинтервью, сроки.

TL;DR

ITIN — номер IRS для тех, кому нужен налоговый идентификационный номер в США, но кто не может получить Social Security number (SSN). Заявление подаётся на Form W-7, обычно вместе с федеральной налоговой декларацией, если не подходит одно из исключений (exceptions).
Проверить документы можно тремя способами: отправить оригиналы в IRS по почте, обратиться к Certifying Acceptance Agent (CAA) или записаться в специальный IRS Taxpayer Assistance Center (TAC).
Паспорт — единственный самодостаточный документ (stand-alone document). Без него нужны минимум два документа из списка IRS (13 видов), один из них с фотографией.
Для заявителя и супруга CAA может заверить любой документ из списка, кроме иностранного военного удостоверения. Для иждивенцев (dependents) — только паспорт и свидетельство о рождении (civil birth certificate); остальное уходит в IRS.
IRS разрешает проводить интервью с CAA по видеосвязи, но оригиналы документов (или заверенные копии) во время интервью должны физически находиться у CAA. Заверить документы «через камеру» нельзя.
У IRS один срок обработки: 7 недель, или 9–11 недель с 15 января по 30 апреля и при подаче из-за рубежа.
С 2025 налогового года Child Tax Credit требует SSN. ITIN не подходит.

Сравнение трёх способов

	Почтой в IRS	Certifying Acceptance Agent (CAA)	IRS Taxpayer Assistance Center (TAC)
Кто проверяет документы	IRS ITIN Operation, Остин	Агент, одобренный IRS	Сотрудник IRS в специальном TAC
Ваши оригиналы	Возвращают в течение 60 дней	Возвращают сразу	Возвращают на приёме
Вы и супруг(а)	Оригиналы или заверенные копии	Все документы из списка, кроме иностранного военного удостоверения	Оригиналы или заверенные копии
Иждивенцы	Оригиналы или заверенные копии	Только паспорт и свидетельство о рождении	Паспорта, национальные ID-карты, свидетельства о рождении; школьные и медицинские документы — почтой
Интервью	Нет	Обязательно; видео — только для интервью	Лично
Certificate of Accuracy	Нет	Form W-7 (COA) к каждой W-7	Нет
Стоимость	Сбора IRS нет	Тарифы агентов разные	Бесплатно, по записи
Где	Откуда угодно	В США и за рубежом	Отдельные офисы IRS в США

Кому нужен ITIN

Согласно Instructions for Form W-7 (Rev. 12/2024), ITIN нужен, если вы обязаны указать налоговый номер США или подать федеральную декларацию, но не имеете права на SSN. Типичные случаи:

nonresident alien, который подаёт Form 1040-NR или заявляет льготу по налоговому договору (treaty benefit);
супруг-нерезидент, который выбирает совместную декларацию (joint return) с гражданином или резидентом США;
resident alien по substantial presence test, который не может получить SSN;
супруг или иждивенец, заявленный для allowable tax benefit: совместная декларация, head of household, child and dependent care credit, credit for other dependents и т. п.

Если вы имеете право на SSN или ваше заявление на SSN ещё рассматривается, Form W-7 не подавайте.

Form W-7: с декларацией или по исключению

Первичное заявление — это Form W-7, прикреплённая к первой странице оригинала налоговой декларации (поле SSN оставляют пустым), плюс документы, удостоверяющие личность. Отправлять пакет нужно на адрес ITIN-подразделения, а не на обычный адрес для деклараций.

Если декларацию пока подавать не нужно, может подойти исключение: пассивный доход с удержанием налога или льготой по договору (Exception 1), некоторые зарплаты, стипендии и выигрыши (Exception 2), проценты по ипотеке в США (Exception 3), продажа недвижимости в США иностранцем (Exception 4) или T.D. 9363 (Exception 5). Вместо декларации прикладывают документы, которых требует исключение.

Для иностранных основателей: с 1 июня 2026 года CAA, подающий W-7 по Exception 1(a) (partnership), обязан приложить часть partnership agreement или LLC agreement с названием партнёрства, его EIN, вашим именем и подписью.

W-7 подаётся вместе с декларацией до её срока, включая продление. Подать декларацию с ITIN электронно в том же календарном году, когда ITIN выдан, нельзя.

Какие документы нужны

Оригиналы или копии, заверенные выдавшим органом, с действующим сроком. Обычные ксерокопии не принимаются.
Паспорт сам по себе подтверждает личность и иностранный статус. Для иждивенца, который должен подтвердить проживание в США, паспорта достаточно, только если в нём есть дата въезда в США (узкие исключения — для семей военных, служащих за рубежом, и для части иждивенцев из Канады и Мексики).
Без паспорта — минимум два документа из списка 13 (национальная ID-карта, виза США, иностранные водительские права, свидетельство о рождении и др.). Один должен быть с фото, кроме иждивенцев младше 14 лет (младше 18, если учатся). Заявителям младше 18 лет без паспорта нужен оригинал свидетельства о рождении.
Проживание иждивенца в США: медицинские документы (до 6 лет), школьные документы (до 24 лет, если учится), ID штата, водительские права или виза США; с 18 лет подойдут также американская банковская выписка, документ об аренде или счёт за коммунальные услуги.

Что может и чего не может CAA

Страница IRS ITIN Acceptance Agent Program (обновлена 30 апреля 2026 года) устанавливает правила:

Основной заявитель и супруг: CAA может заверить все документы, кроме иностранного военного удостоверения, — его подают напрямую в IRS.
Иждивенцы: CAA может заверить паспорт и свидетельство о рождении; все остальные документы иждивенца отправляются в IRS.
Certificate of Accuracy: CAA прикладывает Form W-7 (COA) к каждой W-7 и указывает, какие документы проверил. Сертификат не обязывает IRS: служба всё равно может запросить документы.

Лично или по видео? На той же странице IRS сказано, что агенты проводят личное интервью (in-person interview) с каждым заявителем — основным, супругом и иждивенцем, — а видеосвязь можно использовать только для интервью. Но и в этом случае оригиналы документов или копии, заверенные выдавшим органом, должны быть у CAA во время интервью. Publication 4520 объясняет зачем: агент должен видеть защитные элементы документов. Разговор возможен по видео, проверка паспорта — нет.

Если вы живёте за рубежом и американский агент оформляет вашу W-7 во время вашей поездки в США, IRS Form 15003 (Rev. 1-2017) требует подтвердить, что интервью прошло лично, на территории США, а не по видео.

Обычный Acceptance Agent (AA, без права заверения) помогает заполнить форму, но отправляет оригиналы всех заявителей в IRS. CAA также получает копии уведомлений IRS по вашему ITIN и может решать с IRS вопросы по заявлению. Подробнее о нашей услуге: ITIN через CAA.

TAC и почта

TAC. Специальные TAC проверяют оригиналы и возвращают их в конце приёма; для иждивенцев — паспорта, национальные ID-карты и свидетельства о рождении. Только по записи (844-545-5640); IRS предупреждает, что запись может занять несколько недель. За рубежом заверить копии могут посольства и консульства США.

Почта. Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Оригиналы возвращают на адрес из строки 2 в течение 60 дней; можно вложить оплаченный конверт курьерской службы. Если паспорт нужен раньше, IRS сам советует TAC или CAA.

Сроки обработки

IRS просит ждать уведомления 7 недель, или 9–11 недель в пиковый сезон (15 января – 30 апреля) и при подаче из-за рубежа. Срок у IRS один для всех способов: CAA избавляет от отправки паспорта по почте, но не от очереди в IRS.

Когда ITIN истекает

По IRC §6109(i)(3)(A) ITIN, выданный после 2012 года, действует, пока его используют в федеральных декларациях (в том числе как номер иждивенца в чужой декларации). Если он не использовался 3 налоговых года подряд, по закону он истекает на следующий день после срока подачи декларации за третий год; IRS на своём сайте указывает 31 декабря третьего года. Продление — через Form W-7 вместе с декларацией, в которой будет указан ITIN. Декларацию с просроченным ITIN могут обрабатывать дольше.

Изменение 2025 года: Child Tax Credit только с SSN

P.L. 119-21, подписанный 4 июля 2025 года, переписал IRC §24(h)(7) для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года. Child Tax Credit не предоставляется, если в декларации нет SSN налогоплательщика (при совместной декларации — хотя бы одного из супругов) и SSN ребёнка; каждый SSN должен давать право на работу (или быть выдан гражданину США) и быть получен до срока подачи декларации. По IRC §24(h)(4)(C) ребёнок, который не проходит только это условие, считается иждивенцем для credit for other dependents в размере $500 — этот кредит может быть доступен, если ребёнок — гражданин, national или резидент США. Согласно инструкции к W-7, с ITIN нельзя получить и earned income credit.

Как выбрать

Не хотите отправлять паспорт в IRS: CAA (лично или курьером на время интервью) или запись в TAC.
Живёте за рубежом: CAA за рубежом, личная встреча с CAA во время поездки в США или заверенные копии; отправка оригиналов — запасной вариант.
У иждивенцев школьные или медицинские документы: они всё равно идут в IRS, так что планируйте почту или TAC.