LLC vs S-Corp: что выбрать для бизнеса
При каком доходе S-Corp выгоднее LLC? Сравниваем налоговую нагрузку, административные требования и когда стоит менять структуру.
LLC vs S-Corp: в чём разница?
Оба варианта защищают личные активы от долгов бизнеса, но налогообложение у них разное.
LLC (Single-Member)
По умолчанию single-member LLC облагается как sole proprietorship — весь доход проходит через Schedule C личной декларации.
Налоги: self-employment tax 15.3% с 92.35% чистой прибыли + подоходный налог.
S-Corp
S-Corp election позволяет разделить прибыль на зарплату владельцу (с неё платится FICA — те же 15.3%) и distributions (на них нет ни FICA, ни SE tax).
Пример: прибыль $120,000, single, 2026 год, только федеральные налоги.
| Обычная LLC | LLC с S-Corp election (зарплата $60,000) | |
|---|---|---|
| SE tax / FICA | ≈ $16,955 (15.3% × 92.35% прибыли) | $9,180 (15.3% × $60,000) + FUTA $42 |
| Federal income tax | ≈ $11,506 | ≈ $13,622 |
| Payroll и Form 1120-S | — | ≈ $2,800 |
| Итого | ≈ $28,462 | ≈ $25,644 |
Экономия — около $2,800 в год, а не $7,775, которые получаются, если сравнить только SE tax и FICA. Income tax у S-Corp выше: QBI-вычет 20% считается только с прибыли по K-1 (зарплата в QBI не входит), а вычета половины SE tax больше нет.
Когда переходить на S-Corp?
Считать нужно на ваших цифрах. Ориентиры:
- При прибыли до $60–80K расходы на payroll и 1120-S обычно съедают выгоду.
- Чем выше прибыль относительно рыночной зарплаты за вашу работу, тем больше экономия: при $150K прибыли и зарплате $60K — около $6,600 в год (расчёт на странице S-Corp election).
- Зарплата должна быть «reasonable» — соответствовать рынку для вашей работы и региона. Заниженную зарплату IRS может переквалифицировать.
- Налоги штата считаются отдельно: например, в Калифорнии S-Corp платит franchise tax 1.5% от прибыли (минимум $800).
- Акционером S-Corp может быть только гражданин или резидент США: нерезиденту S-Corp недоступна.
Вывод
S-Corp election выгодна не всем. При прибыли $100–150K реальная экономия — порядка $2,000–7,000 в год, а не $15,000. Она растёт вместе с прибылью и зависит от разумной зарплаты, штата и расходов на ведение.
Хотите рассчитать выгоду для вашей ситуации? Запишитесь на консультацию.
