LLC vs S-Corp: що обрати для бізнесу
При якому доході S-Corp вигідніше LLC? Порівнюємо податкове навантаження, адміністративні вимоги та коли варто міняти структуру.
LLC vs S-Corp: у чому різниця?
Обидва варіанти захищають особисті активи від боргів бізнесу, але оподаткування у них різне.
LLC (Single-Member)
За замовчуванням single-member LLC оподатковується як sole proprietorship — увесь дохід проходить через Schedule C особистої декларації.
Податки: self-employment tax 15.3% з 92.35% чистого прибутку + прибутковий податок.
S-Corp
S-Corp election дозволяє поділити прибуток на зарплату власнику (з неї сплачується FICA — ті самі 15.3%) і distributions (на них немає ні FICA, ні SE tax).
Приклад: прибуток $120,000, single, 2026 рік, лише федеральні податки.
| Звичайна LLC | LLC зі S-Corp election (зарплата $60,000) | |
|---|---|---|
| SE tax / FICA | ≈ $16,955 (15.3% × 92.35% прибутку) | $9,180 (15.3% × $60,000) + FUTA $42 |
| Federal income tax | ≈ $11,506 | ≈ $13,622 |
| Payroll і Form 1120-S | — | ≈ $2,800 |
| Разом | ≈ $28,462 | ≈ $25,644 |
Економія — близько $2,800 на рік, а не $7,775, які виходять, якщо порівняти лише SE tax і FICA. Income tax у S-Corp вищий: QBI-вирахування 20% рахується лише з прибутку за K-1 (зарплата до QBI не входить), а вирахування половини SE tax більше немає.
Коли переходити на S-Corp?
Рахувати треба на ваших цифрах. Орієнтири:
- За прибутку до $60–80K витрати на payroll і 1120-S зазвичай з'їдають вигоду.
- Що вищий прибуток порівняно з ринковою зарплатою за вашу роботу, то більша економія: за $150K прибутку і зарплати $60K — близько $6,600 на рік (розрахунок на сторінці S-Corp election).
- Зарплата має бути «reasonable» — відповідати ринку для вашої роботи та регіону. Занижену зарплату IRS може перекваліфікувати.
- Податки штату рахуються окремо: наприклад, у Каліфорнії S-Corp платить franchise tax 1.5% від прибутку (мінімум $800).
- Акціонером S-Corp може бути лише громадянин або резидент США: нерезиденту S-Corp недоступна.
Висновок
S-Corp election вигідна не всім. За прибутку $100–150K реальна економія — приблизно $2,000–7,000 на рік, а не $15,000. Вона зростає разом із прибутком і залежить від розумної зарплати, штату та витрат на ведення.
Хочете розрахувати вигоду для вашої ситуації? Запишіться на консультацію.
