Нью-Йорк
Податки та реєстрація бізнесу • США 2025–2026
LLC у Нью-Йорк
Corporation у Нью-Йорк
Подоходный налог штата — 2026
Ниже — официальные ставки подоходного налога штата Нью-Йорк на 2026 год по данным NY Department of Taxation and Finance (форма IT-201-I). Ставки прогрессивные: каждая часть дохода облагается по ставке своей категории. Жители NYC и Yonkers дополнительно платят городской налог (см. блок ниже).
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $8,500 | 4% |
| $8,501 – $11,700 | 4.5% |
| $11,701 – $13,900 | 5.25% |
| $13,901 – $80,650 | 5.5% |
| $80,651 – $215,400 | 6% |
| $215,401 – $1,077,550 | 6.85% |
| $1,077,551 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – и выше | 10.9% |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $17,150 | 4% |
| $17,151 – $23,600 | 4.5% |
| $23,601 – $27,900 | 5.25% |
| $27,901 – $161,550 | 5.5% |
| $161,551 – $323,200 | 6% |
| $323,201 – $2,155,350 | 6.85% |
| $2,155,351 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – и выше | 10.9% |
Податкова система Нью-Йорк
Податок на доходи (Income Tax)
У Нью-Йорку діє прогресивний особистий прибутковий податок зі ставками від 4% до 10,9%. Крім того, резиденти міста Нью-Йорк сплачують міський прибутковий податок від 3,078% до 3,876%. Стандартного відрахування немає, і майже весь дохід підлягає оподаткуванню. Фактично фізичні особи сплачують подвійне оподаткування — на рівні штату та міста.
Податок з продажу (Sales Tax)
Базова ставка податку з продажу в Нью-Йорку — 4%, але з місцевими податками вона може сягати 8,875% у місті Нью-Йорк. Оподаткуванню підлягає більшість товарів, послуг, готелів і короткострокової оренди. Якщо ви купуєте товари за межами штату Нью-Йорк, але використовуєте їх у Нью-Йорку, ви зобов'язані сплатити Use Tax, якщо продавець не стягнув податок із продажу.
Податок на нерухомість (Property Tax)
Середня ставка податку на нерухомість становить 1,54% від вартості житла.
Податок на спадщину (Estate / Inheritance Tax)
Застосовується, коли вартість спадкового майна перевищує $6 940 000. Ставки коливаються від 3,06% до 16%.
Податки на бізнес
C-корпорації, зареєстровані або такі, що ведуть діяльність у Нью-Йорку, сплачують корпоративний податок. Ставка залежить від розміру доходу: до $5 млн — 6,5%; понад $5 млн — 7,25% (діє тимчасово до 2027 року). S-корпорації сплачують фіксований збір від $25 до $4 500 залежно від доходу. Для малих компаній ставка може бути знижена до 0%. Фінансові корпорації (банки, холдингові компанії, кредитні спілки) сплачують підвищену ставку 9%. Усі компанії, що ведуть діяльність у штаті Нью-Йорк, зобов'язані подавати Annual Franchise Tax return і Biennial Statement (кожні два роки).
Акцизи
Нью-Йорк стягує акцизи на такі товари, як алкоголь, тютюн і пальне.
Регистрация LLC в Нью-Йорк — пошаговый гид
Полный путь от выбора имени до первого Annual Report. Можно делать самому или поручить нам — сэкономите 2-3 недели и не упустите специфические для штата требования.
- 1
Выбор и резервация имени
Имя LLC должно быть уникальным в штате NY и содержать «LLC», «L.L.C.» или «Limited Liability Company». Проверить доступность можно на сайте Department of State (corporationsearch.dos.ny.gov). За $20 имя можно зарезервировать на 60 дней — рекомендую если процесс регистрации затягивается.
- 2
Назначение Registered Agent
В отличие от большинства штатов, в NY роль Registered Agent выполняет Secretary of State по умолчанию. Можно дополнительно назначить своего агента (commercial $100-300/год). Для нерезидентов это сильно упрощает регистрацию — не нужно искать местного агента.
- 3
Подача Articles of Organization (Form DOS-1336)
Главный документ. Подаётся онлайн через Business Express NY или почтой. Стоимость $200. Обработка обычно 7-14 рабочих дней (онлайн быстрее). После одобрения вы получаете Filing Receipt — храните, понадобится для следующих шагов.
- 4
Publication Requirement (специфика NY)
Уникальная для NY обязанность: в течение 120 дней после регистрации нужно опубликовать уведомление в двух газетах (одна daily, одна weekly), назначенных county clerk'ом. Стоимость в NYC — $1,500-2,500, в upstate — от $300. После — подать Certificate of Publication ($50) в Department of State. Без этого LLC не может «conduct business» легально в штате.
- 5
Получение EIN от IRS
Federal Employer Identification Number — нужен для открытия банковского счёта, найма сотрудников и федеральных налогов. Подача через IRS.gov бесплатно занимает ~10 минут. Для нерезидентов без SSN/ITIN — через форму SS-4 по факсу/почте, занимает 4-6 недель. Я помогаю получить EIN за 1-2 недели через CAA канал.
- 6
Operating Agreement
Обязателен по NY Limited Liability Company Law даже для single-member LLC (хотя не подаётся в штат). Регулирует распределение долей, прав и обязанностей участников, порядок принятия решений, выкуп долей. Без него применяются default правила штата, которые редко совпадают с реальной структурой бизнеса. У нас можно получить шаблон на русском с переводом ключевых терминов.
- 7
Открытие банковского счёта
Большинство традиционных банков (Chase, Bank of America, Citi) требуют личное присутствие основного владельца. Альтернативы для нерезидентов и удалённых владельцев: Mercury, Wise Business, Relay, Brex — открываются полностью онлайн с EIN, паспортом и LLC документами. Время на одобрение обычно 1-3 рабочих дня.
- 8
Sales Tax Certificate (если торговля)
Если планируете продавать товары или налогооблагаемые услуги, нужно зарегистрироваться в NY Department of Taxation and Finance и получить Certificate of Authority (form DTF-17). Бесплатно, делается онлайн через My NY Tax Account. Обработка 5-10 дней. Без него вы не имеете права взимать sales tax с покупателей.
- 9
Бухгалтерия и платёжные системы
Stripe, Square, PayPal принимают NY LLC после верификации EIN. Для бухгалтерии — QuickBooks ($30-200/мес в зависимости от плана) или Wave (бесплатно для small business). Для управления подрядчиками и payroll — Gusto или Justworks. Если планируете нанимать сотрудников — обязательна регистрация в NY State Workers Compensation Board.
- 10
Первый Biennial Statement и Annual Filing Fee
Через 2 года после регистрации (потом каждые 2 года) подаётся Biennial Statement за $9. Также ежегодно до 15 марта подаётся Form IT-204-LL с Annual Filing Fee $25-$4,500 в зависимости от выручки LLC. Невыполнение = LLC переходит в «delinquent» статус, что блокирует возможность открыть новый банковский счёт или подать иск.
Частые вопросы
Можно ли мне как нерезиденту США открыть LLC в Нью-Йорке?+
Да. Нерезиденты могут владеть и открывать LLC в Нью-Йорке без US visa, SSN или адреса в США. Понадобится: паспорт, EIN от IRS (получаем без SSN через форму SS-4), американский адрес (можно использовать registered agent или mail forwarding service вроде iPostal1), и желательно банковский счёт в США (Mercury/Wise/Relay открываются удалённо). Я помогаю с полной регистрацией под ключ — от подачи Articles до первого Biennial Statement.
Сколько стоит открытие и поддержание LLC в Нью-Йорке в первый год?+
Расходы первого года (приблизительно): • Articles of Organization: $200 • Publication Requirement: $1,500-2,500 в NYC; $300-700 в upstate • Certificate of Publication: $50 • Registered Agent (если нанимаете): $100-300/год • Operating Agreement (через профессионала): $200-500 Total: $2,000-3,500 в первый год (в основном из-за publication requirement). Со второго года — только $9 каждые 2 года + Annual Filing Fee $25-4,500 в зависимости от выручки.
Платит ли мой LLC корпоративный налог в Нью-Йорке?+
Зависит от налогового статуса. По умолчанию single-member LLC = disregarded entity, multi-member = partnership: налогов на уровне LLC нет, доходы декларируются владельцами в personal returns (4-10,9% NY + федеральные). Если выбрать корпоративный статус (S-Corp или C-Corp через форму 8832) — будут отдельные налоговые обязательства. Все NY LLC платят Annual Filing Fee $25-$4,500 в зависимости от выручки + biennial statement. LLC ведущие бизнес в NYC дополнительно платят 4% UBT на pass-through прибыль.
Когда нужно подать первый Annual Filing Fee и Biennial Statement?+
Annual Filing Fee (Form IT-204-LL) подаётся ежегодно до 15 марта (или вместе с federal partnership return 1065). Biennial Statement — через 2 года после регистрации, в том же календарном месяце. Например, LLC зарегистрирована 10 марта 2025 — первый biennial должен быть подан до 31 марта 2027. Стоимость biennial — $9. Annual filing fee рассчитывается по выручке: $25 если <$100k, $50 при $100k-250k, и т.д. до $4,500 для >$25 млн.
Что лучше — LLC или S-Corp для бизнеса в Нью-Йорке?+
Для простого бизнеса с одним владельцем доходом до $50k/год — LLC проще и дешевле. Если доход выше $80-100k/год и вы платите много self-employment tax (15,3%), S-Corp election через форму 2553 может сэкономить $5-15k в год через схему «зарплата + дивиденды». Но S-Corp требует payroll, более сложную бухгалтерию, и НЕ доступна для нерезидентов — S-Corp shareholders ограничены US persons (citizens, residents, определённых типов трастов). Нерезидентам остаётся LLC по умолчанию или C-Corp.
Нужно ли получать ITIN если я владею Нью-Йоркской LLC?+
ITIN нужен только если у вас лично есть US-source income, требующий подачи personal tax return. Само владение LLC не создаёт такой обязанности (если LLC не приносит дохода и вы — нерезидент). Однако когда LLC начнёт зарабатывать — да, для подачи federal IRS form 1040-NR + NY form IT-203 как owner вы получите ITIN через форму W-7 одновременно с первой декларацией. Я как CAA (Certified Acceptance Agent, IRS-authorized) могу подать ITIN запрос за вас без необходимости отправлять оригинал паспорта в IRS.
Какие deadline'ы для federal vs Нью-Йорк state tax?+
Обычно совпадают: • Personal income tax: 15 апреля (federal 1040 / 1040-NR) и 15 апреля (NY IT-201 / IT-203) • LLC partnership return (1065): 15 марта (federal IRS) и 15 марта (NY IT-204) • NY Annual LLC Filing Fee (IT-204-LL): 15 марта вместе с partnership return • C-Corp (1120): 15 апреля (federal) и 15 апреля (NY CT-3) • S-Corp (1120-S): 15 марта (federal) и 15 марта (NY CT-3-S) • NYC Unincorporated Business Tax (UBT): 15 апреля (если LLC ведёт бизнес в NYC) При необходимости можно подать automatic 6-month extension (form 7004 federal, IT-370 NY).
Соседние штаты
Сравните условия с соседними штатами — иногда регистрация рядом выгоднее, особенно если работаете в multi-state.
Відкриваєте бізнес у Нью-Йорк?
Допоможу зареєструвати LLC, розібратися з податками й не переплатити
Поставити питання →