Нью-Йорк
Податки та реєстрація бізнесу • США 2025–2026
LLC у Нью-Йорк
Corporation у Нью-Йорк
Прибутковий податок штату — 2026
Нижче — офіційні ставки прибуткового податку штату Нью-Йорк на 2026 рік за даними NY Department of Taxation and Finance (форма IT-201-I). Ставки прогресивні: кожна частина доходу оподатковується за ставкою своєї категорії. Жителі NYC та Yonkers додатково платять міський податок (див. блок нижче).
| Оподатковуваний дохід | Ставка |
|---|---|
| $0 – $8,500 | 4% |
| $8,501 – $11,700 | 4.5% |
| $11,701 – $13,900 | 5.25% |
| $13,901 – $80,650 | 5.5% |
| $80,651 – $215,400 | 6% |
| $215,401 – $1,077,550 | 6.85% |
| $1,077,551 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – і вище | 10.9% |
| Оподатковуваний дохід | Ставка |
|---|---|
| $0 – $17,150 | 4% |
| $17,151 – $23,600 | 4.5% |
| $23,601 – $27,900 | 5.25% |
| $27,901 – $161,550 | 5.5% |
| $161,551 – $323,200 | 6% |
| $323,201 – $2,155,350 | 6.85% |
| $2,155,351 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – і вище | 10.9% |
Податкова система Нью-Йорк
Податок на доходи (Income Tax)
У Нью-Йорку діє прогресивний особистий прибутковий податок зі ставками від 4% до 10,9%. Крім того, резиденти міста Нью-Йорк сплачують міський прибутковий податок від 3,078% до 3,876%. Стандартного відрахування немає, і майже весь дохід підлягає оподаткуванню. Фактично фізичні особи сплачують подвійне оподаткування — на рівні штату та міста.
Податок з продажу (Sales Tax)
Базова ставка податку з продажу в Нью-Йорку — 4%, але з місцевими податками вона може сягати 8,875% у місті Нью-Йорк. Оподаткуванню підлягає більшість товарів, послуг, готелів і короткострокової оренди. Якщо ви купуєте товари за межами штату Нью-Йорк, але використовуєте їх у Нью-Йорку, ви зобов'язані сплатити Use Tax, якщо продавець не стягнув податок із продажу.
Податок на нерухомість (Property Tax)
Середня ставка податку на нерухомість становить 1,54% від вартості житла.
Податок на спадщину (Estate / Inheritance Tax)
Застосовується, коли вартість спадкового майна перевищує $6 940 000. Ставки коливаються від 3,06% до 16%.
Податки на бізнес
C-корпорації, зареєстровані або такі, що ведуть діяльність у Нью-Йорку, сплачують корпоративний податок. Ставка залежить від розміру доходу: до $5 млн — 6,5%; понад $5 млн — 7,25% (діє тимчасово до 2027 року). S-корпорації сплачують фіксований збір від $25 до $4 500 залежно від доходу. Для малих компаній ставка може бути знижена до 0%. Фінансові корпорації (банки, холдингові компанії, кредитні спілки) сплачують підвищену ставку 9%. Усі компанії, що ведуть діяльність у штаті Нью-Йорк, зобов'язані подавати Annual Franchise Tax return і Biennial Statement (кожні два роки).
Акцизи
Нью-Йорк стягує акцизи на такі товари, як алкоголь, тютюн і пальне.
Реєстрація LLC у Нью-Йорк — покроковий гід
Повний шлях від вибору імені до першого Annual Report. Можна робити самому або доручити нам — заощадите 2-3 тижні і не пропустите специфічні для штату вимоги.
- 1
Вибір та резервація імені
Ім'я LLC має бути унікальним у штаті NY і містити «LLC», «L.L.C.» або «Limited Liability Company». Перевірити доступність можна на сайті Department of State (corporationsearch.dos.ny.gov). За $20 ім'я можна зарезервувати на 60 днів — рекомендую, якщо процес реєстрації затягується.
- 2
Призначення Registered Agent
На відміну від більшості штатів, у NY роль Registered Agent виконує Secretary of State за замовчуванням. Можна додатково призначити свого агента (commercial $100-300/рік). Для нерезидентів це сильно спрощує реєстрацію — не потрібно шукати місцевого агента.
- 3
Подання Articles of Organization (Form DOS-1336)
Головний документ. Подається онлайн через Business Express NY або поштою. Вартість $200. Обробка зазвичай 7-14 робочих днів (онлайн швидше). Після схвалення ви отримуєте Filing Receipt — зберігайте, знадобиться для наступних кроків.
- 4
Publication Requirement (специфіка NY)
Унікальний для NY обов'язок: протягом 120 днів після реєстрації потрібно опублікувати повідомлення у двох газетах (одна daily, одна weekly), призначених county clerk'ом. Вартість у NYC — $1,500-2,500, в upstate — від $300. Після — подати Certificate of Publication ($50) у Department of State. Без цього LLC не може «conduct business» легально в штаті.
- 5
Отримання EIN від IRS
Federal Employer Identification Number — потрібен для відкриття банківського рахунку, найму співробітників та федеральних податків. Подання через IRS.gov безкоштовно займає ~10 хвилин. Для нерезидентів без SSN/ITIN — через форму SS-4 факсом/поштою, займає 4-6 тижнів. Я допомагаю отримати EIN за 1-2 тижні через CAA канал.
- 6
Operating Agreement
Обов'язковий за NY Limited Liability Company Law навіть для single-member LLC (хоча не подається в штат). Регулює розподіл часток, прав та обов'язків учасників, порядок прийняття рішень, викуп часток. Без нього застосовуються default правила штату, які рідко збігаються з реальною структурою бізнесу. У нас можна отримати шаблон російською з перекладом ключових термінів.
- 7
Відкриття банківського рахунку
Більшість традиційних банків (Chase, Bank of America, Citi) вимагають особисту присутність основного власника. Альтернативи для нерезидентів та віддалених власників: Mercury, Wise Business, Relay, Brex — відкриваються повністю онлайн з EIN, паспортом та LLC документами. Час на схвалення зазвичай 1-3 робочих дні.
- 8
Sales Tax Certificate (якщо торгівля)
Якщо плануєте продавати товари або оподатковувані послуги, потрібно зареєструватися в NY Department of Taxation and Finance та отримати Certificate of Authority (form DTF-17). Безкоштовно, робиться онлайн через My NY Tax Account. Обробка 5-10 днів. Без нього ви не маєте права стягувати sales tax з покупців.
- 9
Бухгалтерія та платіжні системи
Stripe, Square, PayPal приймають NY LLC після верифікації EIN. Для бухгалтерії — QuickBooks ($30-200/міс залежно від плану) або Wave (безкоштовно для small business). Для управління підрядниками та payroll — Gusto або Justworks. Якщо плануєте наймати співробітників — обов'язкова реєстрація в NY State Workers Compensation Board.
- 10
Перший Biennial Statement та Annual Filing Fee
Через 2 роки після реєстрації (потім кожні 2 роки) подається Biennial Statement за $9. Також щороку до 15 березня подається Form IT-204-LL з Annual Filing Fee $25-$4,500 залежно від виручки LLC. Невиконання = LLC переходить у «delinquent» статус, що блокує можливість відкрити новий банківський рахунок або подати позов.
Часті запитання
Чи можу я як нерезидент США відкрити LLC у Нью-Йорку?+
Так. Нерезиденти можуть володіти та відкривати LLC у Нью-Йорку без US visa, SSN або адреси в США. Знадобиться: паспорт, EIN від IRS (отримуємо без SSN через форму SS-4), американська адреса (можна використати registered agent або mail forwarding service на кшталт iPostal1), і бажано банківський рахунок у США (Mercury/Wise/Relay відкриваються віддалено). Я допомагаю з повною реєстрацією під ключ — від подання Articles до першого Biennial Statement.
Скільки коштує відкриття та підтримання LLC у Нью-Йорку в перший рік?+
Витрати першого року (приблизно): • Articles of Organization: $200 • Publication Requirement: $1,500-2,500 у NYC; $300-700 в upstate • Certificate of Publication: $50 • Registered Agent (якщо наймаєте): $100-300/рік • Operating Agreement (через професіонала): $200-500 Total: $2,000-3,500 у перший рік (переважно через publication requirement). З другого року — лише $9 кожні 2 роки + Annual Filing Fee $25-4,500 залежно від виручки.
Чи платить мій LLC корпоративний податок у Нью-Йорку?+
Залежить від податкового статусу. За замовчуванням single-member LLC = disregarded entity, multi-member = partnership: податків на рівні LLC немає, доходи декларуються власниками в personal returns (4-10,9% NY + федеральні). Якщо обрати корпоративний статус (S-Corp або C-Corp через форму 8832) — будуть окремі податкові зобов'язання. Усі NY LLC платять Annual Filing Fee $25-$4,500 залежно від виручки + biennial statement. LLC, що ведуть бізнес у NYC, додатково платять 4% UBT на pass-through прибуток.
Коли потрібно подати перший Annual Filing Fee та Biennial Statement?+
Annual Filing Fee (Form IT-204-LL) подається щороку до 15 березня (або разом із federal partnership return 1065). Biennial Statement — через 2 роки після реєстрації, у тому самому календарному місяці. Наприклад, LLC зареєстрована 10 березня 2025 — перший biennial має бути поданий до 31 березня 2027. Вартість biennial — $9. Annual filing fee розраховується за виручкою: $25 якщо <$100k, $50 при $100k-250k, і т.д. до $4,500 для >$25 млн.
Що краще — LLC чи S-Corp для бізнесу в Нью-Йорку?+
Для простого бізнесу з одним власником доходом до $50k/рік — LLC простіше та дешевше. Якщо дохід вищий за $80-100k/рік і ви платите багато self-employment tax (15,3%), S-Corp election через форму 2553 може заощадити $5-15k на рік через схему «зарплата + дивіденди». Але S-Corp вимагає payroll, складнішу бухгалтерію, і НЕ доступна для нерезидентів — S-Corp shareholders обмежені US persons (citizens, residents, певних типів трастів). Нерезидентам залишається LLC за замовчуванням або C-Corp.
Чи потрібно отримувати ITIN, якщо я володію Нью-Йоркською LLC?+
ITIN потрібен лише якщо у вас особисто є US-source income, що вимагає подання personal tax return. Саме володіння LLC не створює такого обов'язку (якщо LLC не приносить доходу і ви — нерезидент). Однак коли LLC почне заробляти — так, для подання federal IRS form 1040-NR + NY form IT-203 як owner ви отримаєте ITIN через форму W-7 одночасно з першою декларацією. Я як CAA (Certified Acceptance Agent, IRS-authorized) можу подати ITIN запит за вас без необхідності надсилати оригінал паспорта в IRS.
Які deadline'и для federal vs Нью-Йорк state tax?+
Зазвичай збігаються: • Personal income tax: 15 квітня (federal 1040 / 1040-NR) та 15 квітня (NY IT-201 / IT-203) • LLC partnership return (1065): 15 березня (federal IRS) та 15 березня (NY IT-204) • NY Annual LLC Filing Fee (IT-204-LL): 15 березня разом із partnership return • C-Corp (1120): 15 квітня (federal) та 15 квітня (NY CT-3) • S-Corp (1120-S): 15 березня (federal) та 15 березня (NY CT-3-S) • NYC Unincorporated Business Tax (UBT): 15 квітня (якщо LLC веде бізнес у NYC) За потреби можна подати automatic 6-month extension (form 7004 federal, IT-370 NY).
Сусідні штати
Порівняйте умови із сусідніми штатами — іноді реєстрація поруч вигідніша, особливо якщо працюєте в multi-state.
Відкриваєте бізнес у Нью-Йорк?
Допоможу зареєструвати LLC, розібратися з податками й не переплатити
Поставити питання →