Массачусетс
Податки та реєстрація бізнесу • США 2025–2026
LLC у Массачусетс
Corporation у Массачусетс
Податкова система Массачусетс
Податок на доходи (Income Tax)
Массачусетс використовував єдину фіксовану ставку податку на доходи, але з 2023 року запровадив додаткову ставку для резидентів з високими доходами. Базова ставка становить 5% і застосовується до всіх видів оподатковуваного доходу (заробітна плата, дивіденди, дохід від бізнесу, оренда тощо). Додатково з 2023 року запроваджено Millionaire's Tax — 4% surtax на доходи понад $1 млн, що робить ефективну ставку для фізичних осіб з високими доходами до 9%.
Податок з продажу (Sales Tax)
У Массачусетсі діє єдина ставка Sales Tax — 6.25%, і місцеві органи не мають права додавати додаткові податки, що робить податкову систему штату передбачуваною. Податок застосовується до більшості товарів, а також до деяких послуг (включно з орендою, короткостроковим житлом, цифровими товарами та програмним забезпеченням). Одяг вартістю менше $175 звільняється від оподаткування, а на його перевищення податок стягується. Визначення бази оподаткування та застосовуваної ставки Sales Tax буває досить складним і потребує професійного підходу та знання законодавства штату. Наша компанія надає послуги з отримання Sales Tax Certificate, а також з підготовки та подання Sales and Use Tax Return. Ми консультуємо власників бізнесу з питань, пов'язаних із цим податком, включно з реєстрацією, розрахунком та звітністю.
Податок на нерухомість (Property Tax)
Податок на нерухомість у Массачусетсі варіюється за муніципалітетами. Середня ефективна ставка становить близько 1.14% від оціночної вартості, однак у деяких містах і передмістях Бостона вона може бути значно вищою через високі ціни на нерухомість.
Податки на бізнес
Штат Массачусетс стягує Corporate Excise Tax, який складається з двох частин: податок на прибуток — 8% від оподатковуваного прибутку, і мінімальний податок на нетто-активи — 0.26% (але не менше $456 на рік). C corporations оподатковуються повністю, тоді як S corporations сплачують податок залежно від доходу і типу доходу, причому при виручці понад $6 млн застосовується ставка від 1.93% до 2.95%. LLC і партнерства, якщо не обирають оподаткування як корпорація, передають дохід на рівень власників. Усі компанії, які ведуть бізнес у Массачусетсі, зобов'язані подавати Annual Report. Терміни подання для корпорацій — протягом 2.5 місяців після закінчення фінансового року, для LLC — щорічно до дати річниці реєстрації компанії у штаті. Якщо у вас виникли труднощі з поданням Annual Report, наша компанія надає послуги з підготовки та подання цього звіту.
Акцизи
Массачусетс стягує акцизні податки на паливо, алкоголь, тютюнові вироби, електронні сигарети та автомобілі. Крім того, діє Room Occupancy Tax — податок на короткострокову оренду нерухомості, аналогічно Airbnb. Будь-яка діяльність, пов'язана з алкоголем чи тютюном, потребує отримання ліцензій та спеціалізованої звітності.
Вигідні податкові умови
Попри високий рівень загального оподаткування, Массачусетс пропонує стабільну та зрозумілу податкову систему, що важливо для довгострокового бізнес-планування. Відсутність місцевих надбавок до sales tax спрощує розрахунки, а наявність податкових кредитів (наприклад, за створення робочих місць, R&D та інвестиції в зелені технології) дозволяє знижувати корпоративне навантаження. Для технологічних стартапів і біотехнологічних компаній у штаті діють широкі податкові пільги, особливо в рамках програм підтримки MassTech і Mass Life Sciences Center. Це робить Массачусетс привабливим для високотехнологічного бізнесу та наукових компаній.
Порівняння з іншими штатами
Массачусетс має одне з вищих податкових навантажень у країні, особливо після запровадження Millionaire's Tax. На відміну від Флориди і Техасу, де немає податку на доходи, тут оподатковуються всі види доходів. Водночас ставка Sales Tax — помірна та єдина по всьому штату, без додаткових надбавок, як у Каліфорнії, Іллінойсі чи Нью-Йорку. Corporate Excise Tax вищий, ніж у деяких штатах Півдня, але порівнянний із Нью-Йорком чи Каліфорнією. Массачусетс не стягує franchise tax як окремий податок, однак податок на активи корпорацій виконує аналогічну функцію. Також штат стягує податок на рухоме майно бізнесу (tangible personal property), включно з комп'ютерами, офісним обладнанням та виробничими активами, що потребує ведення інвентарю та подання звітності на рівні муніципалітетів.
Відкриваєте бізнес у Массачусетс?
Допоможу зареєструвати LLC, розібратися з податками й не переплатити
Поставити питання →