Массачусетс
Налоги и регистрация бизнеса • США 2025–2026
LLC в Массачусетс
Corporation в Массачусетс
Налоговая система Массачусетс
Подоходный налог (Income Tax)
Массачусетс использовал единую фиксированную ставку подоходного налога, но с 2023 года ввёл дополнительную ставку для высокодоходных резидентов. Базовая ставка составляет 5% и применяется ко всем видам налогооблагаемого дохода (заработная плата, дивиденды, доход от бизнеса, аренда и т.д.). Дополнительно, с 2023 года введён «Millionaire’s Tax» — 4% surtax на доходы свыше $1 млн , что делает эффективную ставку для высокодоходных физических лиц до 9% .
Налог с продаж (Sales Tax)
В Массачусетсе действует единая ставка sales tax — 6.25% , и местные органы не имеют права добавлять дополнительные налоги, что делает налоговую систему штата предсказуемой. Налог применяется к большинству товаров, а также к некоторым услугам (включая аренду, краткосрочное жильё, цифровые товары и программное обеспечение). Одежда стоимостью менее $175 освобождается от налогообложения, а на её превышающую часть налог взимается. Процедура определения налогооблагаемой базы и применимой ставки налога с продаж бывает достаточно сложной и требует профессионального подхода и знания законодательства штата. Наша компания оказывает услуги по получению Sales Tax Certificate , а также по подготовке и подаче Sales and Use Tax Return . Мы консультируем владельцев бизнеса по вопросам, связанным с этим налогом, включая регистрацию, расчет и отчетность.
Налог на недвижимость (Property Tax)
Налог на недвижимость в Массачусетсе варьируется по муниципалитетам. Средняя эффективная ставка составляет около 1.14% от оценочной стоимости, однако в некоторых городах и пригородах Бостона она может быть значительно выше из-за высоких цен на недвижимость.
Налоги на бизнес
Штат Массачусетс взимает корпоративный подоходный налог ( Corporate Excise Tax ), который состоит из двух частей: Налог на прибыль: 8% от налогооблагаемой прибыли Минимальный налог на нетто-активы: 0.26% (но не менее $456 в год) C corporations облагаются полностью, в то время как S corporations платят налог в зависимости от дохода и типа дохода, причем при выручке свыше $6 млн применяется ставка от 1.93% до 2.95% . LLC и партнерства, если не выбирают налогообложение как корпорация, передают доход на уровень владельцев. Все компании, ведущие бизнес в Массачусетсе, обязаны подавать Annual Report . Сроки подачи для корпораций – в течение 2,5 месяцев после окончания финансового года, для LLC – ежегодно до даты годовщины регистрации компании в штате. Если у вас возникли трудности с подачей Annual Report , наша компания оказывает услуги по подготовке и подаче данного отчета.
Акцизы
Массачусетс взимает акцизные налоги на топливо, алкоголь, табачные изделия, электронные сигареты и автомобили. Кроме того, действует Room Occupancy Tax — налог на краткосрочную аренду недвижимости, аналогично Airbnb. Любая деятельность, связанная с алкоголем или табаком, требует получения лицензий и специализированной отчетности.
Выгодные налоговые условия
Несмотря на высокий уровень общего налогообложения, Массачусетс предлагает стабильную и понятную налоговую систему, что важно для долгосрочного бизнес-планирования. Отсутствие местных надбавок к sales tax упрощает расчеты, а наличие налоговых кредитов (например, за создание рабочих мест, R&D и инвестиции в зеленые технологии) позволяет снижать корпоративную нагрузку. Для технологических стартапов и биотехнологических компаний в штате действуют широкие налоговые льготы, особенно в рамках программ поддержки «MassTech» и «Mass Life Sciences Center». Это делает Массачусетс привлекательным для высокотехнологичного бизнеса и научных компаний.
Сравнение с другими штатами
Массачусетс имеет одну из более высоких налоговых нагрузок в стране, особенно после введения Millionaire’s Tax . В отличие от Флориды и Техаса, где нет подоходного налога, здесь облагаются все виды доходов. В то же время, ставка sales tax — умеренная и единая по всему штату, без дополнительных надбавок, как в Калифорнии, Иллинойсе или Нью-Йорке. Corporate Excise Tax выше, чем в некоторых штатах Юга, но сопоставим с Нью-Йорком или Калифорнией. Массачусетс не взимает franchise tax как отдельный налог, однако налог на активы корпораций выполняет аналогичную функцию. Также штат взимает налог на движимое имущество бизнеса ( tangible personal property ), включая компьютеры, офисное оборудование и производственные активы, что требует ведения инвентаря и подачи отчетности на уровне муниципалитетов.
Открываете бизнес в Массачусетс?
Помогу зарегистрировать LLC, разобраться с налогами и не переплатить
Задать вопрос →