Делавер
Податки та реєстрація бізнесу • США 2025–2026
LLC у Делавер
Corporation у Делавер
Подоходный налог штата — 2026
Delaware — один із 41 штатів США з прибутковим податком. Прогресивна шкала від 0% (дохід до $2,000) до 6.6% (дохід понад $60,000). Застосовується однаково для всіх filing statuses (single, married, HoH) — Delaware не ділить таблиці за статусом подачі, як більшість штатів. Однак: якщо ваша Delaware LLC не веде бізнес фізично у Delaware, ви НЕ сплачуєте цей податок — нерезидентські LLC оподатковуються лише federal taxes + Annual Franchise Tax $300.
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $2,000 | 0% |
| $2,001 – $5,000 | 2.2% |
| $5,001 – $10,000 | 3.9% |
| $10,001 – $20,000 | 4.8% |
| $20,001 – $25,000 | 5.2% |
| $25,001 – $60,000 | 5.55% |
| $60,001 – и выше | 6.6% |
Податкова система Делавер
Податок на доходи (Income Tax)
У Делавері діє прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб з шістьма рівнями ставок. На 2025 рік діапазон ставок становить від 2.2% на дохід до $2,000 до 6.6% на дохід понад $60,000 (для filing status "single"). Податок застосовується до всіх основних джерел доходу: заробітної плати, доходу від бізнесу, оренди, інвестицій та приросту капіталу. Делавер надає стандартні відрахування, податкові пільги та персональні кредити, а також податкові послаблення для пенсіонерів.
Податок з продажу (Sales Tax)
У Делавері немає Sales Tax. Це одна з головних переваг штату, особливо для роздрібної торгівлі, онлайн-бізнесу та компаній, що продають товари й послуги в інших штатах. Тим не менш, компаніям все одно може знадобитися дотримуватися податкових зобов'язань в інших штатах, якщо вони ведуть міжштатну торгівлю.
Податок на нерухомість (Property Tax)
Делавер стягує податок на нерухомість виключно на місцевому рівні (місто та округ). Середня ефективна ставка становить близько 0.55%, що робить податкове навантаження на майно одним із найнижчих у країні. Крім того, багато пенсіонерів та людей з інвалідністю можуть розраховувати на податкові пільги.
Податки на бізнес
Делавер стягує Franchise Tax з більшості корпорацій, зареєстрованих у штаті, навіть якщо вони не ведуть бізнес у межах Делавера. Ставка Franchise Tax варіюється залежно від типу корпорації та структури капіталу. Податок розраховується одним із двох методів (Authorized Shares Method або Assumed Par Value Capital Method) і може становити від $175 до $250,000 на рік. Крім того, C-corporations сплачують Corporate Income Tax у розмірі 8.7% від оподатковуваного прибутку, отриманого від джерел у Делавері (якщо корпорація фактично веде діяльність у штаті: офіси, співробітники, склади тощо). Для LLC та LP встановлено фіксований Annual Franchise Tax у розмірі $300. Annual Report обов'язковий для всіх корпорацій, включно з тими, що не ведуть бізнес у Делавері. LLC зобов'язані сплачувати Franchise Tax, але не подають Annual Report. Наша компанія надає повний супровід та обслуговування компаній у Делавері, підготовку Annual Report, розрахунок та своєчасну сплату Franchise Tax, а також структурування бізнесу з урахуванням податкової ефективності.
Акцизи
На рівні штату стягуються акцизи на паливо, алкоголь, тютюн та оренду автомобілів.
Вигідні податкові умови
Делавер відомий як корпоративний центр США і пропонує: • Повну відсутність Sales Tax, • Відсутність податків на спадщину та дарування, • Один із найпростіших режимів ведення та адміністрування бізнесу, • Сильний правовий захист акціонерів і директорів, • Привабливі умови для холдингів, стартапів, інвестиційних фондів і трастів. Саме тому Делавер часто використовується як юрисдикція для реєстрації компаній, що ведуть бізнес в інших штатах або за кордоном.
Порівняння з іншими штатами
Немає Sales Tax, як в Орегоні, Нью-Гемпширі та Монтані. Franchise Tax для корпорацій — один із найвищих, особливо при великому статутному капіталі. Annual Report обов'язковий лише для корпорацій, а не для LLC. Немає корпоративного податку на доходи для корпорацій, що не ведуть бізнес у штаті. Стабільна правова система та розвинена інфраструктура для корпоративного адміністрування.
Регистрация LLC в Делавер — пошаговый гид
Полный путь от выбора имени до первого Annual Report. Можно делать самому или поручить нам — сэкономите 2-3 недели и не упустите специфические для штата требования.
- 1
Вибір назви LLC
Назва має містити «LLC», «L.L.C.» або «Limited Liability Company» і бути унікальною у реєстрі Delaware. Перевірити унікальність — Name Reservation через corp.delaware.gov. Резервація імені на 120 днів — $75. Заборонені слова Bank, Trust, University, College, Insurance без окремої ліцензії. Порада: перевірте також USPTO trademark database, щоб уникнути конфліктів з federal trademarks.
- 2
Registered Agent у Delaware
Delaware вимагає Registered Agent з фізичною адресою у штаті — це обов'язкова умова. Якщо ви нерезидент або живете в іншому штаті, наймаєте комерційного агента. Топ-агенти Delaware (CSC, Harvard Business Services, Northwest Registered Agent, Cogency Global) беруть $100-$300/рік. Дешевші варіанти ($50-$80/рік), але великі агенти надають важливі переваги: автоматична реєстрація юридичних повідомлень та інтеграція з банками.
- 3
Подання Certificate of Formation
Certificate of Formation подається у Delaware Division of Corporations — $110 базовий fee. Стандартний термін обробки — 5-10 робочих днів. Доступні expedited опції: 24-hour ($100 доплата), Same Day ($200), 2-hour ($500), 1-hour ($1,000). Подача онлайн через Delaware Business First Steps або через комерційного агента. Після схвалення отримуєте certified copy з печаткою штату.
- 4
Operating Agreement (LLC) або Bylaws (Corp)
Delaware не вимагає Operating Agreement за законом, але він критично важливий — особливо для multi-member LLC і для майбутнього залучення венчурних інвестицій. Має прописати: частки учасників, розподіл прибутку, правила виходу (drag-along / tag-along rights), процедуру зміни менеджменту, захисні механізми для міноритарних учасників. Для C-Corporation замість Operating Agreement пишуться Bylaws — корпоративний статут.
- 5
EIN від IRS
EIN (Employer Identification Number) необхідний для відкриття банківського рахунку, найму співробітників, подання декларацій. Подається онлайн через IRS.gov (для US persons з SSN/ITIN) або через Form SS-4 факсом/поштою (для іноземних засновників). Для Delaware LLC з C-Corp election або для прямої Delaware C-Corporation потрібно окремо подати Form 8832 (для LLC) або Form 2553 (для S-Corp election).
- 6
Банківський рахунок
Відкривається з Certificate of Formation + EIN + ITIN/SSN засновника. Для нерезидентів працюють онлайн-банки Mercury (популярний у стартапів), Wise Business, Relay, Brex (для C-Corp). Традиційні банки: TD Bank, M&T Bank мають філії у Wilmington і працюють з нерезидентами краще за інших. JPMorgan Chase і Bank of America вимагають фізичного візиту у США.
- 7
Annual Franchise Tax — критично!
Це головна відмінність Delaware від Wyoming. LLC сплачують фіксований $300/рік Franchise Tax, термін — до 1 червня щороку. C-Corporation сплачують мінімум $400 (Authorized Shares Method) або більше — за Assumed Par Value Capital Method. Для великих корпорацій сума може досягати $200,000+/рік. Прострочення = $200 штраф + 1.5% на місяць. Через 2 роки несплати = forfeiture (втрата статусу).
- 8
Annual Report (тільки для корпорацій!)
ВАЖЛИВИЙ нюанс Delaware: LLC НЕ подають Annual Report — лише корпорації. C-Corp зобов'язані подати Annual Report одночасно з Franchise Tax до 1 березня. Термін відрізняється від LLC! Annual Report містить імена директорів (officers), загальні відомості про корпорацію. Подача через corp.delaware.gov або через комерційного агента — $50 за подачу.
- 9
Beneficial Ownership Information (BOI) у FinCEN
З 1 січня 2024 року всі Delaware LLC і Corporations зобов'язані подати звіт про бенефіціарних власників у FinCEN — незалежно від того, чи ведуть вони бізнес у Delaware. Для нових компаній — протягом 30 днів з моменту реєстрації. Безкоштовно через boiefiling.fincen.gov. Штраф за неподання — $500/день. Це federal requirement, не Delaware-специфічний.
Частые вопросы
Чому 68% компаній Fortune 500 зареєстровані у Delaware?+
Три основні причини. Перша — Court of Chancery, спеціалізований суд з корпоративних спорів з 230+ років прецедентного права. Рішення там приймаються швидко (3-6 місяців vs 2-3 роки у звичайних судах), і юристи можуть точно прогнозувати результати. Друга — гнучке корпоративне законодавство (Delaware General Corporation Law), яке регулярно оновлюється на запит бізнес-спільноти. Третя — інфраструктура: тисячі спеціалізованих юристів, реєстраційних агентів і сервісних компаній, що працюють виключно з Delaware entities.
Чи варто мені як нерезиденту реєструвати LLC у Delaware замість Wyoming?+
Якщо ви плануєте залучати венчурні інвестиції (Y Combinator, top US/EU VC-фонди), робити M&A exit або IPO протягом 3-5 років — так, Delaware C-Corporation (не LLC) ваш варіант. Якщо у вас класичний малий бізнес (фріланс, e-commerce, SaaS до $1M ARR, консалтинг) і ви не плануєте залучати external equity investors — Wyoming LLC дешевше в 5 разів ($60 vs $300 Annual Franchise Tax) і не вимагає Annual Report. Більшість нерезидентів FinTaxes — категорія «класичний бізнес», для них Wyoming практичніший.
Скільки коштує відкрити LLC у Delaware у 2026 році?+
Certificate of Formation — $110. Registered Agent (обов'язково) — $100-$300/рік. Annual Franchise Tax — $300/рік (фіксовано для LLC). EIN — безкоштовно. Operating Agreement — безкоштовно (DIY) або $300-$1,500 з юристом. BOI Report — безкоштовно. Перший рік: $510-$710 (мінімум) або $700-$2,000 (з повним супроводом). Для порівняння — Wyoming перший рік ~$210-$310. Delaware дорожче приблизно вдвічі, але дає доступ до Court of Chancery.
Що таке Delaware C-Corp і чим він відрізняється від LLC?+
Delaware C-Corporation — це корпорація, яка сплачує податок 21% federal corporate income tax зі свого прибутку, а потім власники сплачують personal income tax з дивідендів (double taxation). Це стандарт для venture-backed стартапів: тільки C-Corp може випускати preferred shares (привілейовані акції з захистом від розмивання частки), які вимагають VC-фонди. Delaware LLC — pass-through entity за замовчуванням (немає corporate tax, прибуток іде у personal returns власників). Якщо ви не плануєте VC — відкривайте LLC, не C-Corp.
Який Franchise Tax сплачує моя Delaware C-Corp?+
Залежить від методу розрахунку. Authorized Shares Method: до 5,000 акцій = $175 (плюс $50 за filing) = $225/рік мінімум. До 10,000 акцій — $250. Понад — $85 за кожні 10,000 акцій до $200,000 максимум. Assumed Par Value Capital Method: розраховується від gross assets компанії, зазвичай вигідніше для великих корпорацій. У більшості startup C-Corp з 10M authorized shares (стандарт Stripe Atlas) Franchise Tax = $400-$450/рік при використанні Assumed Par Value методу. Calculator на сайті corp.delaware.gov.
Що таке Delaware Court of Chancery і чому це важливо?+
Court of Chancery — це спеціалізований equity court (суд справедливості), заснований у 1792 році, який розглядає виключно корпоративні спори. Особливості: немає присяжних (вирішує суддя-експерт), скорочені терміни (3-6 місяців vs 2-3 роки у звичайних судах), судді (Chancellors) — top-рівня спеціалісти з корпоративного права. За 230+ років накопичена база прецедентів з кожного можливого типу корпоративних конфліктів: М&А, fiduciary duties, дивіденди, захист міноритарних акціонерів, усунення директорів. Ця передбачуваність = головна конкурентна перевага Delaware над усіма іншими штатами.
Чи можна відкрити Delaware LLC без відвідування США?+
Так. Усі етапи — Certificate of Formation, EIN, банківський рахунок (через online-банки), Operating Agreement, Franchise Tax — виконуються повністю віддалено. Єдина фізична «точка дотику» — це Registered Agent з адресою у Delaware (наймається комерційно за $100-$300/рік). FinTaxes супроводжує реєстрацію Delaware LLC віддалено для нерезидентів: звичайний термін — 2-4 тижні від старту до отримання EIN і працюючого банківського рахунку.
Чи маю я сплачувати Delaware податок на дохід, якщо моя LLC не веде бізнес у Delaware?+
Ні. Якщо ваша Delaware LLC не має фізичного офісу, співробітників або клієнтів у Delaware (це «non-resident LLC»), ви НЕ сплачуєте Delaware state income tax. Це одна з ключових переваг Delaware для нерезидентів: ви сплачуєте лише $300/рік Annual Franchise Tax і federal taxes через IRS. Якщо ваша LLC фізично працює у Delaware (є офіс, співробітники), тоді застосовується Delaware Corporate Income Tax 8.7% на пропорційну частку доходу від активів у штаті.
Соседние штаты
Сравните условия с соседними штатами — иногда регистрация рядом выгоднее, особенно если работаете в multi-state.
Відкриваєте бізнес у Делавер?
Допоможу зареєструвати LLC, розібратися з податками й не переплатити
Поставити питання →