Делавэр
Налоги и регистрация бизнеса • США 2025–2026
LLC в Делавэр
Corporation в Делавэр
Подоходный налог штата — 2026
Delaware — один из 41 штата США с подоходным налогом. Прогрессивная шкала от 0% (доход до $2,000) до 6.6% (доход свыше $60,000). Применяется одинаково для всех filing statuses (single, married, HoH) — Delaware не делит таблицы по статусу подачи, как большинство штатов. Однако: если ваша Delaware LLC не ведёт бизнес физически в Delaware, вы НЕ платите этот налог — нерезидентские LLC облагаются только federal taxes + Annual Franchise Tax $300.
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $2,000 | 0% |
| $2,001 – $5,000 | 2.2% |
| $5,001 – $10,000 | 3.9% |
| $10,001 – $20,000 | 4.8% |
| $20,001 – $25,000 | 5.2% |
| $25,001 – $60,000 | 5.55% |
| $60,001 – и выше | 6.6% |
Налоговая система Делавэр
Подоходный налог (Income Tax)
В Делавэре действует прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц с шестью уровнями ставок. На 2025 год диапазон ставок составляет от 2.2% на доход до $2,000 до 6.6% на доход свыше $60,000 (для filing статус "single"). Налог применяется ко всем основным источникам дохода: зарплате, доходу от бизнеса, аренде, инвестициям и приросту капитала. Делавэр предоставляет стандартные вычеты, налоговые льготы и персональные кредиты, а также налоговые послабления для пенсионеров.
Налог с продаж (Sales Tax)
В Делавэре нет налога с продаж. Это одно из главных преимуществ штата, особенно для розничной торговли, онлайн бизнеса и компаний, продающих товары и услуги в других штатах. Тем не менее, компаниям всё равно может потребоваться соблюдать налоговые обязательства по другим штатам, если они ведут межштатную торговлю.
Налог на недвижимость (Property Tax)
Делавэр взимает налог на недвижимость исключительно на местном уровне (город и округ). Средняя эффективная ставка составляет около 0.55% , что делает налоговую нагрузку на имущество одной из самых низких в стране. Кроме того, многие пенсионеры и инвалиды могут рассчитывать на налоговые льготы.
Налоги на бизнес
Делавэр взимает Franchise Tax с большинства корпораций, зарегистрированных в штате, даже если они не ведут бизнес внутри Делавэра. Ставка Franchise Tax варьируется в зависимости от типа корпорации и структуры капитала. Налог рассчитывается двумя методами (Authorized Shares Method или Assumed Par Value Capital Method) и может составлять от $175 до $250,000 в год. Кроме того, C corporations платят Corporate Income Tax в размере 8.7% от налогооблагаемой прибыли, полученной от источников внутри Делавэра (если корпорация фактически ведет деятельность в штате: офисы, сотрудники, склады и т.д.). Для LLC и LP установлен фиксированный Annual Franchise Tax в размере $300 . Annual Report обязателен для всех корпораций, включая тех, кто не ведёт бизнес в Делавэре. LLC обязаны уплачивать Franchise Tax, но не подают Annual Report. Наша компания предоставляет полное сопровождение и обслуживание компаний в Делавэре, подготовке Annual Report, расчёту и своевременной оплате Franchise Tax, а также структурированию бизнеса с учётом налоговой эффективности.
Акцизы
На уровне штата взимаются акцизы на топливо, алкоголь, табак и аренду автомобилей.
Выгодные налоговые условия
Делавэр известен как корпоративный центр США и предлагает: • Полное отсутствие налога с продаж, • Отсутствие налогов на наследство и дарение, • Один из самых простых режимов для ведения и администрирования бизнеса, • Сильную правовую защиту акционеров и директоров, • Привлекательные условия для холдингов, стартапов, инвестиционных фондов и трастов. Поэтому Делавэр часто используется как юрисдикция для регистрации компаний, ведущих бизнес в других штатах или за рубежом.
Сравнение с другими штатами
Нет налога с продаж, как в Орегоне, Нью-Гемпшире и Монтане. Franchise Tax для корпораций – один из самых высоких, особенно при крупном уставном капитале. Annual Report обязателен только для корпораций, а не для LLC. Нет подоходного налога для корпораций, не ведущих бизнес в штате. Стабильная правовая система и развитая инфраструктура для корпоративного администрирования.
Регистрация LLC в Делавэр — пошаговый гид
Полный путь от выбора имени до первого Annual Report. Можно делать самому или поручить нам — сэкономите 2-3 недели и не упустите специфические для штата требования.
- 1
Выбор названия LLC
Название должно содержать «LLC», «L.L.C.» или «Limited Liability Company» и быть уникальным в реестре Delaware. Проверить уникальность — Name Reservation через corp.delaware.gov. Резервация имени на 120 дней — $75. Запрещены слова Bank, Trust, University, College, Insurance без отдельной лицензии. Совет: проверьте также USPTO trademark database, чтобы избежать конфликтов с federal trademarks.
- 2
Registered Agent в Delaware
Delaware требует Registered Agent с физической адресом в штате — это обязательное условие. Если вы нерезидент или живёте в другом штате, нанимаете коммерческого агента. Топ-агенты Delaware (CSC, Harvard Business Services, Northwest Registered Agent, Cogency Global) берут $100-$300/год. Дешевле есть варианты ($50-$80/год), но крупные агенты предоставляют важные плюсы: автоматическая регистрация юридических уведомлений и интеграция с банками.
- 3
Подача Certificate of Formation
Certificate of Formation подаётся в Delaware Division of Corporations — $110 базовый fee. Стандартный срок обработки — 5-10 рабочих дней. Доступны expedited опции: 24-hour ($100 доплата), Same Day ($200), 2-hour ($500), 1-hour ($1,000). Подача онлайн через Delaware Business First Steps или через коммерческого агента. После одобрения получаете certified copy с печатью штата.
- 4
Operating Agreement (LLC) или Bylaws (Corp)
Delaware не требует Operating Agreement по закону, но он критически важен — особенно для multi-member LLC и для будущего привлечения венчурных инвестиций. Должен прописать: доли участников, распределение прибыли, правила выхода (drag-along / tag-along rights), процедура смены менеджмента, защитные механизмы для миноритарных участников. Для C-Corporation вместо Operating Agreement пишутся Bylaws — корпоративный устав.
- 5
EIN от IRS
EIN (Employer Identification Number) необходим для открытия банковского счёта, найма сотрудников, подачи деклараций. Подаётся онлайн через IRS.gov (для US persons с SSN/ITIN) или через Form SS-4 факсом/почтой (для иностранных учредителей). Для Delaware LLC с C-Corp election или для прямой Delaware C-Corporation потребуется отдельно подать Form 8832 (для LLC) или Form 2553 (для S-Corp election).
- 6
Банковский счёт
Открывается с Certificate of Formation + EIN + ITIN/SSN учредителя. Для нерезидентов работают онлайн-банки Mercury (популярен у стартапов), Wise Business, Relay, Brex (для C-Corp). Традиционные банки: TD Bank, M&T Bank имеют филиалы в Wilmington и работают с нерезидентами лучше других. JPMorgan Chase и Bank of America требуют физического визита в US.
- 7
Annual Franchise Tax — критично!
Это главное отличие Delaware от Wyoming. LLC платят фиксированный $300/год Franchise Tax, срок — до 1 июня каждого года. C-Corporation платят минимум $400 (по Authorized Shares Method) или больше — по Assumed Par Value Capital Method. Для крупных корпораций сумма может достигать $200,000+/год. Просрочка = $200 штраф + 1.5% в месяц. Через 2 года неуплаты = forfeiture (потеря статуса).
- 8
Annual Report (только для корпораций!)
ВАЖНЫЙ нюанс Delaware: LLC НЕ подают Annual Report — только корпорации. C-Corp обязаны подать Annual Report одновременно с Franchise Tax до 1 марта. Срок отличается от LLC! Annual Report содержит имена директоров (officers), общие сведения о корпорации. Подача через corp.delaware.gov или через коммерческого агента — $50 за подачу.
- 9
Beneficial Ownership Information (BOI) в FinCEN
С 1 января 2024 года все Delaware LLC и Corporations обязаны подать отчёт о бенефициарных владельцах в FinCEN — независимо от того, ведут ли они бизнес в Delaware. Для новых компаний — в течение 30 дней с момента регистрации. Бесплатно через boiefiling.fincen.gov. Штраф за неподачу — $500/день. Это federal requirement, не Delaware-специфичный.
Частые вопросы
Почему 68% компаний Fortune 500 зарегистрированы в Delaware?+
Три основные причины. Первая — Court of Chancery, специализированный суд по корпоративным спорам с 230+ лет прецедентного права. Решения там принимаются быстро (3-6 месяцев vs 2-3 года в обычных судах), и юристы могут точно прогнозировать исходы. Вторая — гибкое корпоративное законодательство (Delaware General Corporation Law), которое регулярно обновляется по запросу бизнес-сообщества. Третья — инфраструктура: тысячи специализированных юристов, регистрационных агентов и сервисных компаний, работающих исключительно с Delaware entities.
Стоит ли мне как нерезиденту регистрировать LLC в Delaware вместо Wyoming?+
Если вы планируете привлекать венчурные инвестиции (Y Combinator, top US/EU VC-фонды), делать M&A exit или IPO в течение 3-5 лет — да, Delaware C-Corporation (не LLC) ваш вариант. Если у вас классический малый бизнес (фриланс, e-commerce, SaaS до $1M ARR, консалтинг), и вы не планируете привлекать external equity investors — Wyoming LLC дешевле в 5 раз ($60 vs $300 Annual Franchise Tax) и не требует Annual Report. Большинство нерезидентов FinTaxes — категория «классический бизнес», для них Wyoming практичнее.
Сколько стоит открыть LLC в Delaware в 2026 году?+
Certificate of Formation — $110. Registered Agent (обязательно) — $100-$300/год. Annual Franchise Tax — $300/год (фиксированно для LLC). EIN — бесплатно. Operating Agreement — бесплатно (DIY) или $300-$1,500 с юристом. BOI Report — бесплатно. Первый год: $510-$710 (минимум) или $700-$2,000 (с полным сопровождением). Для сравнения — Wyoming первый год ~$210-$310. Delaware дороже примерно в 2 раза, но даёт доступ к Court of Chancery.
Что такое Delaware C-Corp и чем он отличается от LLC?+
Delaware C-Corporation — это корпорация, которая платит налог 21% federal corporate income tax со своей прибыли, а потом владельцы платят personal income tax с дивидендов (double taxation). Это стандарт для venture-backed стартапов: только C-Corp может выпускать preferred shares (привилегированные акции с защитой от размытия доли), которые требуют VC-фонды. Delaware LLC — pass-through entity по умолчанию (нет corporate tax, прибыль идёт в personal returns владельцев). Если вы не планируете VC — открывайте LLC, не C-Corp.
Какой Franchise Tax платит моя Delaware C-Corp?+
Зависит от метода расчёта. Authorized Shares Method: до 5,000 акций = $175 (плюс $50 за filing) = $225/год минимум. До 10,000 акций — $250. Свыше — $85 за каждые 10,000 акций до $200,000 максимум. Assumed Par Value Capital Method: рассчитывается от gross assets компании, обычно выгоднее для крупных корпораций. У большинства startup C-Corp с 10M authorized shares (стандарт Stripe Atlas) Franchise Tax = $400-$450/год при использовании Assumed Par Value метода. Calculator на сайте corp.delaware.gov.
Что такое Delaware Court of Chancery и почему это важно?+
Court of Chancery — это специализированный equity court (суд равенства), основанный в 1792 году, который рассматривает исключительно корпоративные споры. Особенности: нет присяжных (решает судья-эксперт), сокращённые сроки (3-6 месяцев vs 2-3 года в обычных судах), судьи (Chancellors) — top-уровня специалисты по корпоративному праву. За 230+ лет накоплена база прецедентов по каждому возможному типу корпоративных конфликтов: М&А, fiduciary duties, дивиденды, защита миноритарных акционеров, изъятие директоров. Эта предсказуемость = главное конкурентное преимущество Delaware над всеми другими штатами.
Можно ли открыть Delaware LLC без посещения США?+
Да. Все этапы — Certificate of Formation, EIN, банковский счёт (через online-банки), Operating Agreement, Franchise Tax — выполняются полностью удалённо. Единственная физическая «точка касания» — это Registered Agent с адресом в Delaware (нанимается коммерчески за $100-$300/год). FinTaxes сопровождает регистрацию Delaware LLC удалённо для нерезидентов: обычный срок — 2-4 недели от старта до получения EIN и работающего банковского счёта.
Должен ли я платить Delaware налог на доход, если моя LLC не ведёт бизнес в Delaware?+
Нет. Если ваша Delaware LLC не имеет физического офиса, сотрудников или клиентов в Delaware (это «non-resident LLC»), вы НЕ платите Delaware state income tax. Это одно из ключевых преимуществ Delaware для нерезидентов: вы платите только $300/год Annual Franchise Tax и federal taxes через IRS. Если ваша LLC физически работает в Delaware (есть офис, сотрудники), тогда применяется Delaware Corporate Income Tax 8.7% на пропорциональную долю дохода от активов в штате.
Соседние штаты
Сравните условия с соседними штатами — иногда регистрация рядом выгоднее, особенно если работаете в multi-state.
Открываете бизнес в Делавэр?
Помогу зарегистрировать LLC, разобраться с налогами и не переплатить
Задать вопрос →