Листи з IRS: що означає кожне повідомлення — CP14, CP2000, CP504, LT11 та інші
Довідник-каталог поширених повідомлень IRS: що означає кожен код, наскільки це терміново та що робити насамперед. Розбираємо CP14, CP2000, CP504, LT11/Letter 1058, Letter 3219 і листи щодо ITIN — з реальними строками відповіді.
Прийшов конверт із IRS — і всередині все холоне. Гарна новина: у кожного листа є код у правому верхньому куті (CP14, CP2000, LT11…), і за цим кодом можна за хвилину зрозуміти, що відбувається і скільки у вас часу. Ця стаття — довідник-каталог: що означає конкретне повідомлення, наскільки воно термінове і з чого почати.
Якщо вам потрібне не «розшифрування листа», а покроковий порядок дій, він в окремому розборі: Що робити, коли прийшов лист із IRS — покроково. Тут же — фокус на тому, що саме означає папір у вас у руках.
Спершу перевірте: це точно IRS, а не шахраї
Перш ніж нервувати, переконайтеся, що лист справжній. Шахраї активно тиснуть на російськомовних іммігрантів, і розпізнати їх легко за кількома ознаками.
Справжній IRS:
Будь-який лист можна перевірити: на IRS.gov є розділ «Understanding Your Notice» за номером, а суми та статус видно в особистому кабінеті IRS Online Account і в транскрипті — як його читати, розібрано тут: Як читати IRS-транскрипт.
Швидкий довідник: таблиця повідомлень
| Повідомлення | Що означає | Терміновість | Перший крок |
|---|---|---|---|
| CP14 | Перший рахунок: за вами числиться борг (balance due) | Середня | Перевірити суму, сплатити чи заявити розстрочку |
| CP501 / CP503 | Нагадування про той самий несплачений борг | Середня → вища | Не ігнорувати, реагувати до дати в листі |
| CP504 | Notice of Intent to Levy: намір забрати повернення податку штату | Висока | Погасити/домовитися до дедлайну |
| CP2000 | Underreporter: пропозиція донарахувати податок через розбіжність доходів | Висока (строк ~30 днів) | Звірити з документами, погодитися чи оскаржити в строк |
| CP2501 | Рання стадія тієї самої розбіжності | Висока | Відповісти до дати, додати пояснення |
| CP11 / CP12 | Математичне виправлення декларації: доплата (CP11) чи зміна повернення (CP12) | Середня (~60 днів на спір) | Звірити перерахунок, у разі незгоди — зв'язатися |
| CP49 | Ваше повернення пішло в рахунок іншого податкового боргу | Інфо / середня | Перевірити, за який рік і чи правильно |
| CP53 | Повернення прийде паперовим чеком, а не на рахунок | Низька (інфо) | Дочекатися чека, перевірити адресу |
| LT11 / Letter 1058 | Final Notice of Intent to Levy + право на слухання | Критична (30 днів) | Form 12153 на CDP-слухання до дедлайну |
| CP90 / CP297 | Final Notice of Intent to Levy (зокрема для бізнесу) | Критична (30 днів) | Те саме: CDP-слухання в строк |
| Letter 3219 | Statutory Notice of Deficiency — «90-day letter» | Критична (90 днів) | Петиція до US Tax Court до дедлайну |
| CP565 | ITIN присвоєно | Низька (інфо) | Зберегти лист із номером ITIN |
| CP566 / CP567 | Проблеми із заявкою на ITIN: потрібні дані / відмова | Середня | Донести документи чи подати заново |
Нижче — детальніше за групами.
Рахунки та нагадування: CP14, CP501, CP503
CP14 — це перший офіційний рахунок. IRS повідомляє, що за декларацією за вами числиться борг (balance due): сам податок плюс, можливо, відсотки та штрафи. Нічого катастрофічного в ньому немає, але це не реклама — на нього потрібно відреагувати до дати, зазначеної в листі (зазвичай близько 21 дня), інакше відсотки продовжать капати.
CP501 та CP503 — це нагадування про той самий несплачений борг. CP501 — перше, CP503 — наполегливіше друге. Самі по собі вони ще не означають арешт рахунку, але це сигнал, що мовчання вже затягнулося і IRS рухається до жорсткіших заходів. Якщо сплатити всю суму одразу немає чим — це нормальна ситуація: є розстрочка (installment agreement) та інші варіанти, про них нижче і в розборі Проблеми з IRS: розстрочка та OIC.
Розбіжність доходів: CP2000 і CP2501
CP2000 лякає людей найчастіше, і майже завжди дарма — це не аудит і не остаточний рахунок. Це *пропозиція* (proposed changes): комп'ютер IRS звірив вашу декларацію з даними від роботодавців і банків (W-2, 1099) і побачив розбіжність — наприклад, до декларації не потрапив якийсь 1099. IRS пропонує перерахувати податок і показує, скільки, на його думку, ви винні.
Ключове: із цією пропозицією можна не погодитися. У вас є строк (зазвичай 30 днів від дати листа), щоб відповісти — погодитися і заплатити, або оскаржити, додавши документи, які пояснюють цифри. Іноді IRS не врахував ваші витрати чи порахував один дохід двічі. Головне — відповісти в строк, а не пропустити його.
CP2501 — це раніша стадія того самого процесу: IRS повідомляє про розбіжність ще до того, як надішле конкретні суми в CP2000. Логіка та сама: звірити з документами і відповісти до дати в листі.
Коригування та повернення: CP11, CP12, CP49, CP53
CP11 та CP12 — це математичне виправлення вашої декларації (math error). IRS сам перерахував щось у цифрах. CP11 зазвичай означає, що після виправлення ви маєте доплатити; CP12 — що змінилася сума повернення (у плюс чи мінус). Якщо ви не згодні з перерахунком, як правило, є 60 днів, щоб зв'язатися з IRS і оскаржити — після цього виправлення складніше відкотити.
CP49 повідомляє, що ваше повернення (чи його частину) IRS спрямував у рахунок іншого податкового боргу — за минулий рік чи за іншим податком. Варто перевірити, за який саме період списали і чи коректна сума.
CP53 — найбезневинніше з цієї групи: IRS не зміг надіслати повернення на банківський рахунок і надішле паперовий чек. Дій зазвичай не потрібно, окрім як переконатися, що в IRS правильна поштова адреса, і дочекатися чека.
Стягнення — тут строки критичні: CP504, LT11 / Letter 1058, CP90 / CP297
Це найсерйозніша група. Строки в ній реальні, і пропускати їх не можна.
CP504 — Notice of Intent to Levy. IRS попереджає, що має намір забрати ваше повернення податку штату в рахунок федерального боргу і починає шукати інші активи. Це серйозний сигнал, але важлива деталь: CP504 сам по собі ще *не* дає права на слухання — це право з'являється з «фінальним» повідомленням нижче.
LT11 (те саме, що Letter 1058) — це Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing. Ось тепер IRS готовий накладати арешт (levy) на зарплату, банківські рахунки та інше майно. Але водночас лист дає вам важливе право: протягом 30 днів запросити слухання Collection Due Process (CDP), подавши Form 12153. Поки запит подано в строк, стягнення, як правило, ставиться на паузу, і ви отримуєте можливість обговорити розстрочку чи інші альтернативи. Пропустити ці 30 днів — означає втратити найзручніший важіль захисту.
CP90 та CP297 — це теж Final Notice of Intent to Levy з правом на слухання (CP297 — для бізнесу). Логіка та сама: 30 днів на CDP-слухання через Form 12153.
Про те, які є альтернативи стягненню — розстрочка, статус «тимчасово неплатоспроможний» (currently not collectible), Offer in Compromise — детально тут: Проблеми з IRS: розстрочка та OIC.
«90-day letter»: Letter 3219 (Statutory Notice of Deficiency)
Letter 3219, він же Statutory Notice of Deficiency — особливий лист, який податківці називають «90-day letter». Він означає, що IRS офіційно визначив недоїмку і збирається її нарахувати. Але перед цим закон дає вам 90 днів (150, якщо ви за межами США), щоб подати петицію до US Tax Court — це єдиний спосіб оскаржити суму в суді *до* її сплати.
Строк тут залізний: його не можна продовжити, а пропуск означає, що податок просто нарахують, після чого сперечатися буде вже значно складніше і, як правило, лише через оплату і подальше повернення. Якщо ви отримали Letter 3219 — це не лист «на потім».
Листи щодо ITIN: CP565, CP566, CP567
Окрема лінія — заявки на ITIN (за Form W-7).
Оформлення ITIN — якраз те, з чим я допомагаю безпосередньо: зібрати і коректно подати W-7, щоб уникнути CP566/CP567.
Три правила, які важливіші за номер листа
Хоч би яке повідомлення прийшло, працюють три загальні принципи.
Коротко
Що далі
Якщо лист уже прийшов, я допоможу розібрати саме ваше повідомлення, зрозуміти, що воно означає у вашій ситуації, і підготувати коректну відповідь та документи в строк — а якщо знадобиться формальне представництво перед IRS, підключимо уповноваженого EA, CPA чи attorney. Залиште заявку чи запишіться на розбір на **fintaxes.us**.
*Матеріал має освітній характер і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Конкретні строки та суми дивіться у вашому повідомленні та на IRS.gov; для вирішення вашої ситуації зверніться до фахівця.*
