Заборгували IRS, а грошей немає: розстрочка, OIC та інші законні варіанти

Заборгували IRS, а грошей немає: розстрочка, OIC та інші законні варіанти

До мене часто приходять з одним і тим самим страхом: надійшов лист від IRS із сумою, а таких грошей на рахунку просто немає. Далі людина або впадає в паніку, або ховає конверт у шухляду й вдає, що листа не було. Обидва варіанти погані. Хороша новина в тому, що «не можу сплатити все одразу» — це не глухий кут і не злочин. У IRS є цілий набір законних способів владнати борг, і майже завжди можна знайти той, який вам до снаги.

Розберімо покроково, які варіанти існують, кому що підходить і на чому найчастіше обпікаються люди.

Спершу — чому не можна просто мовчати

Поки ви ігноруєте notice, борг не завмирає. На нього далі капають interest і penalties, а система стягнення рухається вперед за своїм графіком: спершу листи, потім можливість levy (списання з рахунку, утримання із зарплати) і federal tax lien (NFTL) — публічний запис про те, що держава має претензію на ваше майно.

Водночас у IRS є строк на стягнення — CSED (Collection Statute Expiration Date), зазвичай 10 років від дати нарахування. Але розраховувати «пересидіти» ці роки — погана стратегія: увесь цей час до вас можуть застосовувати стягнення, а деякі дії (наприклад, подання OIC) цей строк ще й призупиняють. Тому правильний хід — не ховатися, а заявити про себе й обрати варіант.

Які є варіанти

Одна важлива передумова для всіх варіантів нижче: перш ніж оформити будь-яке рішення — розстрочку (IA), Offer in Compromise чи статус CNC, — IRS вимагає, щоб були подані всі обов'язкові податкові декларації (filing compliance). Зазвичай ідеться про останні приблизно 6 років (IRS Policy Statement 5-133). Поки є неподані returns, угоду вам просто не оформлять — тому подати відсутні декларації потрібно найперше, і це стосується не лише OIC, а будь-якого з варіантів.

1. Повна оплата або коротка відстрочка

Якщо грошей бракує буквально пари тижнів чи місяця — іноді найрозумніше просто дотягнути до повної оплати. У IRS для цього є short-term payment plan — коротка відстрочка на строк до 180 днів. Додаткової щомісячної комісії за сам план немає, але interest і penalties за ці дні все одно нараховуються.

Це хороший варіант, коли ви чекаєте на бонус, повернення, продаж чогось або просто розкладете суму на кілька зарплат. Якщо ж зрозуміло, що за пів року ви не закриєте борг, — потрібен план довший.

2. Installment Agreement (IA) — щомісячний план

Найчастіший і робочий варіант. Installment Agreement — це офіційна розстрочка: ви сплачуєте фіксовану суму щомісяця, а IRS не застосовує до вас активне стягнення, поки ви дотримуєтеся умов. Запросити план можна онлайн, телефоном або через Form 9465.

Ключовий момент — розмір боргу. Для сум у певних межах доступні streamlined-варіанти, де не потрібно розкривати всю фінансову картину:

Що більший борг, то уважніше IRS дивиться на вашу платоспроможність. За великих сум готуйтеся показати Form 433 (наприклад, 433-F або 433-A) — це вже розмова про те, скільки ви реально можете сплачувати на місяць.

Важливо: поки триває розстрочка, interest далі нараховується, тому підсумкова сума виходить більшою за «тіло» боргу. Але платити по силі й спати спокійно — зазвичай набагато краще, ніж levy на зарплату.

3. Offer in Compromise (OIC) — врегулювати за меншу суму

Це той самий варіант, довкола якого найбільше міфів. Offer in Compromise дозволяє закрити борг, сплативши менше, ніж нараховано. Оформлюється через Form 656 плюс фінансова форма — Form 433-A (OIC) для фізосіб або 433-B (OIC) для бізнесу.

Але ось що важливо розуміти чесно: OIC — це НЕ «копійки за долар для всіх». IRS не прощає борг із доброти. Він рахує вашу reasonable collection potential (RCP) — грубо кажучи, скільки теоретично можна з вас стягнути: вартість вашого майна (net realizable equity) плюс ваш майбутній дохід за вирахуванням дозволених витрат. Якщо за цією формулою у вас є з чого платити — offer, найпевніше, відхилять.

OIC реально працює, коли:

У багатьох випадках OIC — це порятунок. Але підходить він далеко не кожному, і подавати його «навмання» — означає змарнувати місяці й application fee.

4. Currently Not Collectible (CNC) — коли платити реально нема чим

Буває, що доходу ледве вистачає на оренду та їжу, і жодну розстрочку ви фізично не потягнете. Для таких ситуацій є статус Currently Not Collectible. Якщо ви доведете (через ту саму форму 433), що після базових необхідних витрат на платежі нічого не залишається, IRS тимчасово призупиняє активне стягнення — не чіпає рахунок і зарплату.

Але в CNC є нюанси, про які чесно попереджаю:

Плюс у тому, що годинник CSED далі йде, і іноді саме в статусі CNC борг доживає до завершення строку стягнення.

5. Penalty abatement — зняття штрафів окремо

Окрема й часто недооцінена лінія. Навіть якщо саме «тіло» боргу залишається, штрафи (penalties) можна спробувати прибрати або зменшити — це рахується окремо від основного податку. Два основні шляхи:

А от з interest складніше: за законом відсотки знімаються вкрай рідко (переважно за помилки самого IRS). Тому базово розраховуйте, що interest доведеться сплатити, а щодо penalties є про що говорити.

Обережно: «tax relief»-млини

Не можу не попередити, бо на цьому втрачають гроші дуже багато людей. З реклами по радіо, у YouTube і в соцмережах на вас сиплються обіцянки: «спишемо 90% боргу», «OIC будь-кому», «сплатите центи за долар». Часто такі контори беруть велику передоплату, обіцяють золоті гори, а потім або подають свідомо непрохідний OIC, або просто оформлюють звичайну розстрочку — те, що ви могли б зробити й самі.

Здорові ознаки нормального фахівця прості: він спершу дивиться вашу реальну фінансову картину й transcript з IRS, чесно каже, що підходить саме вам (іноді це скромна розстрочка, а не ефектний OIC), і не дає гарантій конкретної цифри прощення. Ніхто сумлінний не може обіцяти результат наперед — бо його вирішує формула IRS, а не гучність реклами.

Як обирається правильний варіант

Єдино правильної відповіді «для всіх» немає — усе залежить від вашої фінансової картини. Щоб зрозуміти, що підходить, я зазвичай дивлюся на три речі:

Із цієї картини й складається рішення: комусь вистачить короткої відстрочки, комусь — streamlined IA на 72 місяці, комусь реально світить OIC, а когось чесніше вести в CNC і паралельно знімати penalties. Плюс завжди перевіряю строки — ASED, RSED, CSED — бо іноді частина питання вирішується просто часом.

Коротко

Що робити далі

Якщо у вас на руках notice із сумою й усередині все стискається — розберімо саме вашу ситуацію покроково, спокійно й за цифрами. Я розберу ваш лист від IRS і поясню простими словами, що він означає та які у вас варіанти. З вашого дозволу допоможу отримати й розібрати ваші transcripts (через Tax Information Authorization — Form 8821), подивлюся доходи, витрати й активи та підкажу, який із варіантів реально підходить, а який був би марною тратою часу й грошей. Підготую й подам потрібні декларації та документи — зокрема за минулі роки, — допоможу зібрати й відновити дані та вибудую стратегію й план покроково, щоб привести вас до filing compliance і робочого рішення. Якщо у вашій справі знадобиться формальне представництво перед IRS, я підключу уповноваженого представника (EA, CPA або attorney) або працюватиму з ним у зв'язці.

Залиште заявку або запишіться на розбір своєї ситуації на fintaxes.us — і почнемо приводити справи з IRS до ладу.

*Це освітній матеріал, а не індивідуальна податкова консультація. Ваша ситуація може відрізнятися — щодо конкретних рішень звертайтеся за персональним розбором.*