Вашингтон: дев’ять ознак, за якими штат вважає вас своїм

Вашингтон: дев’ять ознак, за якими штат вважає вас своїм

«У Вашингтоні немає прибуткового податку» — це правда. Але з цього не випливає, що резидентство там не має значення. Саме від нього залежать і податок на приріст капіталу, і право на відшкодовуваний кредит до 1 330 доларів.

Дев’ять ознак резидентства

Людину вважають резидентом штату Вашингтон, якщо її дії свідчать про намір жити в штаті не тимчасово. І — важлива деталь — людину можуть визнати резидентом Вашингтона, навіть якщо вона є резидентом іншого штату.

Штат виходить із презумпції резидентства, якщо виконується будь-яка з ознак. Особа:

1. утримує у Вашингтоні житло для особистого користування;
2. зареєстрована у Вашингтоні як виборець;
3. отримує допомогу за програмами соціальної підтримки штату;
4. має професійну або підприємницьку ліцензію штату;
5. навчається у Вашингтоні та платить за навчання за резидентською ставкою — або є батьком чи матір’ю-опікуном дитини, яка відвідує державну школу штату;
6. зазначає вашингтонську адресу у федеральних чи штатних деклараціях;
7. має водійське посвідчення штату Вашингтон;
8. заявляє Вашингтон як місце проживання, щоб отримати мисливську чи риболовну ліцензію, здобути право обіймати виборну посаду або в судових процесах;
9. живе в будинку на колесах чи на судні, не закріпленому за конкретною ділянкою, якщо раніше жила у Вашингтоні й не має постійного житла в іншому штаті.

Останній пункт написано явно під тих, хто живе «в дорозі», — і він показує логіку штату: постійне житло десь має бути, і якщо більше ніде його немає, ним вважають Вашингтон.

Окремо: Вашингтон — штат спільної власності подружжя (community property state). Усе, що придбано або зароблено після укладення шлюбу чи реєстрації партнерства, вважається спільним майном подружжя. Для родин це впливає і на поділ майна, і на федеральну декларацію при роздільному поданні.

Податок на приріст капіталу

Від 2022 року штат оподатковує продаж та обмін довгострокових активів — акцій, облігацій, часток у бізнесі. Податок стосується лише фізичних осіб, але зобов’язання може виникнути й через частку в транзитній (pass-through) чи неврахованій (disregarded) організації, яка продала такий актив.

Ставки за 2025 рік: 7% з оподатковуваної суми до 1 000 000 $ і 9,9% із суми перевищення. Верхній щабель запроваджено законом SB 5813, підписаним 20 травня 2025 року, заднім числом від 1 січня 2025 року.

Важлива деталь: щаблі застосовують після стандартного відрахунку. Тобто ставка 9,9% починає діяти лише тоді, коли загальний приріст за рік перевищує приблизно 1 278 000 $. При цьому поріг у мільйон на інфляцію не індексують, а стандартний відрахунок — індексують.

Відрахунки:

• стандартний відрахунок 278 000 $ за 2025 рік на особу, подружжя або партнерство; у подружжя ліміт спільний незалежно від того, подають вони декларацію спільно чи роздільно. Суму індексують, значення на 2026 рік відомство поки не оприлюднило;
• відрахунок за продаж сімейного малого бізнесу — з порогом світової виручки 11 095 000 $;
• відрахунок на благодійні пожертви понад 278 000 $, але не більше ніж 111 000 $.

Що не оподатковується: нерухомість і частки в компаніях у тій частині, що припадає на їхню нерухомість; активи на пенсійних рахунках; майно, яке вилучають під загрозою примусового відчуження; худоба у фермерстві; активи бізнесу, які амортизують або списують за §179; ліс і лісові землі; квоти на промисловий вилов риби; гудвіл від продажу автодилерської франшизи.

Подання: лише електронно, разом із копією федеральної декларації; сплата — теж електронно. Строк за 2026 рік — 15 квітня 2027 року. Є кредити на податок, сплачений іншій юрисдикції з того самого приросту, і на B&O.

Нове з 2026 року: закон HB 1376 (Chapter 191, Laws of 2026, діє від 11 червня 2026) дозволяє сплатити податок наперед — за строк до шести місяців до дати подання. Зручно тим, хто продав актив на початку року і не хоче тримати гроші до квітня.

Working Families Tax Credit — до 1 330 $

Це повернення частини податку з продажів, побудоване за зразком федерального EIC. Найважливіша деталь для нашої аудиторії: кредит доступний і тим, хто подає декларацію за ITIN, а не лише за SSN.

Умови:

• проживання у Вашингтоні не менше ніж 183 дні на рік;
• вік від 25 до 64 років або наявність дитини, яка відповідає умовам;
• подано федеральну декларацію із SSN або ITIN;
• відповідність умовам федерального EIC — при цьому отримувати сам федеральний кредит не обов’язково;
• дохід нижчий за поріг.

Межі доходу на 2026 рік:

Суми кредиту за 2025 рік: 335 $ без дітей, 660 $ з однією дитиною, 995 $ з двома і 1 330 $ з трьома та більше; мінімум для тих, хто пройшов за умовами, — 50 $. Максимальні суми на 2026 рік відомство на момент публікації ще не оприлюднило — орієнтуйтеся на торішні та перевірте перед поданням.

Для порівняння, межі доходу за 2025 рік були нижчі: 19 104 / 26 214 $ без дітей, 50 434 / 57 554 $ з однією дитиною, 57 310 / 64 430 $ з двома, 61 555 / 68 675 $ з трьома та більше.

Заяву подають за Form 14 0001 через програму підготовки декларацій, онлайн у MyDOR або на папері. Вікно подання за 2026 рік відкривається 1 лютого 2027 року, кінцевий строк — 31 грудня 2030 року. За 2025 рік заяву приймають до 31 грудня 2029 року — тобто пропущені роки ще можна забрати.

Що робити

1. Якщо ви тримаєте житло у Вашингтоні або збираєтеся продавати бізнес — перевірте статус резидента заздалегідь.
2. Плануючи великий продаж активів, порахуйте податок на приріст капіталу: відрахунок 278 000 $ покриває багато, але не все.
3. Перевірте право на Working Families Tax Credit — особливо якщо подаєте за ITIN і раніше про нього не знали. Забрати можна і за минулі роки.

Джерела

dor.wa.gov — розділи Capital Gains Tax і Working Families Tax Credit; RCW 82.87; workingfamiliescredit.wa.gov.

Живете у Вашингтоні й не подавали заяву на Working Families Tax Credit? Запишіться на консультацію — перевіримо, за які роки його ще можна отримати.