Студенти і резидентство штату: чому гуртожиток — це не постійне житло
Навчання в іншому штаті зазвичай не робить студента його резидентом. Розбираємо правила Нью-Йорка, Мічигану та Пенсильванії і типові помилки з утриманням податку.
Студенти і резидентство штату: чому гуртожиток — це не постійне житло
Дитина поїхала вчитися в інший штат. Питання, яке виникає в батьків у березні: де їй тепер подавати декларацію і чи не стала вона резидентом того штату?
У більшості випадків — не стала. Але нюанси є, і вони коштують грошей.
Загальне правило: навчання — це тимчасова відсутність
Майже всі штати розглядають від’їзд на навчання як тимчасову відсутність, яка не змінює доміциль. Логіка така: студент поїхав не назавжди, його постійна домівка лишається там, де живе родина.
Іллінойс прямо перелічує тимчасові відсутності, що не впливають на доміциль: служба у збройних силах, життя за кордоном, проживання в іншому штаті як студента, а також від’їзд на зиму або на літо.
Мічиган формулює ще виразніше: студенти з інших штатів, які живуть у Мічигані під час навчання, не вважаються ні резидентами штату, ні резидентами протягом частини року (part-year residents) і подають декларацію як нерезиденти.
Пенсильванія описує обидві сторони. Студент із Пенсильванії, який поїхав учитися в інший штат, лишається резидентом Пенсильванії, доки не набуде нового доміцилю. А приїжджий студент, який навчається в Пенсильванії, вважається нерезидентом — якщо тільки він сам не вважає штат своєю новою домівкою, утримує себе самостійно і завів там постійне житло (permanent place of abode).
Саме це останнє застереження і є тією межею, за якою все змінюється.
Де захист закінчується
Нью-Йорк. За правилом 20 NYCRR 105.20(e)(1) житло, яке утримує і займає студент денної форми, що навчається за програмою бакалаврату, постійним житлом для нього не вважається.
Важлива деталь, у якій часто помиляються: виняток прив’язаний до статусу студента, а не до типу житла. Тобто винайнята поруч із кампусом квартира теж не перетворює такого студента на резидента. «Денна форма» тут означає щонайменше 12 кредит-годин за семестр принаймні два семестри на рік.
Кого виняток не охоплює:
Для них правило 184 днів діє в повному обсязі: постійне житло плюс 184 дні в штаті — і людина є резидентом штату Нью-Йорк з усім своїм світовим доходом.
І ще одна межа: виняток захищає лише від резидентства за присутністю. Якщо студент завів у Нью-Йорку доміциль — переїхав туди жити, а не вчитися, — виняток не допоможе.
Самостійність. Щойно студент починає утримувати себе, працювати на постійній основі й облаштовувати побут у новому штаті, аргумент «я тут тимчасово» слабшає.
Дії говорять гучніше за слова. Отримав права нового штату, зареєструвався як виборець, перереєстрував авто, платить за навчання за резидентською ставкою — штат сприйме це як зміну доміцилю. До речі, резидентська ставка за навчання і податкове резидентство — різні речі з різними правилами, але у спорі про друге перше використають проти вас.
Практична частина: де все-таки подавати
Навіть залишаючись нерезидентом, студент майже завжди подає декларацію в штаті навчання, якщо він там працював:
Стипендія — окрема історія. Навчальна стипендія сама собою зазвичай не є доходом із джерел у штаті навчання. Для нерезидента до такого доходу потрапляє лише та частина, яка по суті є оплатою за виконану в цьому штаті роботу, — наприклад, стипендія асистента викладача або дослідника.
Окрема типова ситуація: студент підробляв улітку вдома, а восени — у кампусі в іншому штаті. Тоді декларацій штатів буде дві плюс федеральна.
Три помилки, які видно щосезону
Перша: не подали декларацію нерезидента заради повернення. Зі студентського підробітку утримали податок штату, а дохід нижчий за поріг подання декларації. Гроші повернуть лише за декларацією — сама вона не подається.
Друга: роботодавець утримує податок не того штату. Робота в кампусі в одному штаті, а адреса у відділі кадрів — батьківська в іншому. Розбиратися доведеться через дві декларації.
Третя: плутають федеральний статус зі штатним. Студент за візою F-1 може роками лишатися nonresident alien для IRS — але це нічого не каже про резидентство штату, яке визначається за власними правилами. Про це в нас є окрема стаття.
Що робити батькам
Джерела
Правила резидентства студентів — інструкції до декларацій штатів: tax.ny.gov, michigan.gov/taxes, pa.gov/agencies/revenue, tax.illinois.gov. Федеральний статус іноземних студентів — IRS Publication 519.
Якщо в дитини перша робота і перша декларація, краще зробити її правильно з першого разу. Запишіться на консультацію — розберемо, куди і що подавати.
