Нью-Йорк не відпускає: 184 дні, доміциль і як із нього вийти

Нью-Йорк не відпускає: 184 дні, доміциль і як із нього вийти

Нью-Йорк — найнаполегливіший штат країни в питаннях резидентства. Він перевіряє тих, хто виїхав, частіше за інші штати і регулярно виграє такі спори. Якщо ви жили в Нью-Йорку і переїхали, ця стаття про вас.

Дві незалежні підстави вважати вас резидентом

Штат визнає людину резидентом, якщо виконується будь-яка з двох умов.

Перша — резидентство за присутністю. Ви утримували постійне житло (permanent place of abode) у штаті практично весь рік і провели там 184 дні й більше. Важливі деталі:

• днем вважається будь-яка частина дня — прилетіли о 23:40 і вилетіли вранці, це два дні;
• перебувати саме у власному житлі не обов’язково, достатньо бути в межах штату;
• військовослужбовці під це правило не підпадають.

Друга — доміциль. Ваш постійний дім розташований у Нью-Йорку. Доміциль зберігається доти, доки ви не доведете, що відмовилися від нього і набули новий.

Як вийти з нью-йоркського доміцилю

Навіть із доміцилем у Нью-Йорку вас не вважатимуть резидентом, якщо виконано всі три умови однієї з двох груп.

Група A — «виїхав і не повертаюся»:

1. протягом року ви не мали постійного житла у штаті Нью-Йорк;
2. увесь рік ви мали постійне житло за межами штату;
3. ви провели в Нью-Йорку не більше ніж 30 днів за рік.

Група B — «довге життя за кордоном»:

1. ви перебували в іншій країні щонайменше 450 днів протягом будь-якого періоду з 548 послідовних днів;
2. ви самі, ваш чоловік або дружина (якщо немає юридичного роздільного проживання) та неповнолітні діти провели в Нью-Йорку не більше ніж 90 днів за цей період;
3. у «хвостових» частинах років діє пропорція: кількість днів нерезидентської частини року ділиться на 548 і множиться на 90 — стільки днів у Нью-Йорку дозволено щонайбільше.

Група A — це про переїзд в інший штат. Група B — про роботу за кордоном.

Тридцять днів — це дуже мало

Зверніть увагу на пункт 3 у Групі A. Тридцять днів на рік — це, наприклад, чотири тижневі поїздки до батьків плюс пара ділових візитів. Люди, які «переїхали до Флориди», але щомісяця прилітають на вихідні до Брукліна, легко перевищують ліміт і залишаються резидентами Нью-Йорка з усім світовим доходом.

Друга умова теж сувора: житло у штаті не повинно залишатися. Квартира, яку ви тримаєте «про всяк випадок» або здаєте родичеві, руйнує всю конструкцію.

Що змінилося в Нью-Йорку з 2026 року

Ставки штату знижено. П’ять нижніх щаблів зменшено на 0,1 процентного пункту: 4% стали 3,90%, 4,5% — 4,40%, 5,25% — 5,15%, 5,5% — 5,40%, 6% — 5,90%. Межі щаблів і верхні ставки (9,65%–10,9%) не змінилися. Економія для середніх доходів невелика, але вона є.

Ставки міста не змінювалися — про це нижче.

І окремо про чутку щодо «податку на мільйонерів». Міська надбавка 2% на дохід понад мільйон, про яку багато писали, не ухвалена. Змінювати міську ставку місто самостійно не може — потрібен дозвіл законодавчих зборів штату, і на сесії 2026 року його не дали. У бюджеті штату натомість з’явилася надбавка на нерухомість pied-à-terre, а це податок на нерухомість, а не на дохід. Якщо вам кажуть, що міський податок Нью-Йорка зріс, — це не так.

Три податки понад штатний

Багато хто дивується, виявивши в Нью-Йорку не один податок, а кілька.

Податок міста Нью-Йорка. Його платять резиденти міста. Окремої міської декларації немає — він рахується всередині Form IT-201. Верхня ставка — 3,876%, вона починається з 50 001 $ для одинаків і тих, хто подає окремо, з 60 001 $ для голови домогосподарства і з 90 001 $ при спільному поданні. Нижче йдуть щаблі 3,078%, 3,762% і 3,819%. Міські щаблі не індексуються на інфляцію і заморожені багато років — на 2026 рік вони ті самі, що й на 2025-й.

Якщо ви були резидентом міста лише частину року, статус змінюється через Form IT-360.1.

Йонкерс. Влаштований інакше: резиденти платять надбавку, яка рахується від суми податку штату, а нерезиденти, які там працюють, — окремий earnings tax за Form Y-203.

MCTMT — податок на самозайнятих у зоні метро. Стосується тих, хто веде бізнес у транспортному окрузі:

• Зона 1 (Мангеттен, Бронкс, Бруклін, Квінз, Стейтен-Айленд) — 0,60% чистого доходу від самозайнятості;
• Зона 2 (Rockland, Nassau, Suffolk, Orange, Putnam, Dutchess, Westchester) — 0,34%;
• поріг — 150 000 $ починаючи з 2026 року замість колишніх 50 000 $ за 2025 рік і раніше;
• поріг рахується окремо за кожною зоною та індивідуально на людину, навіть у подружжя, яке подає спільну декларацію;
• це поріг-обрив: не перевищили за зоною — податку за нею немає взагалі.

Підвищення порога вивело з-під податку значну частину дрібних самозайнятих — водіїв, кур’єрів, фрилансерів. Ставки при цьому не змінилися.

І ще один, про який майже не пишуть. Самозайняті, які ведуть діяльність у місті Нью-Йорку, можуть бути зобов’язані подати Unincorporated Business Tax — Form NYC-202 або NYC-202S. Штат цей податок не адмініструє, форма подається окремо і зі штатною декларацією не надсилається.

Хто зобов’язаний подавати декларацію в Нью-Йорку

Резиденти — якщо зобов’язані подати федеральну декларацію або якщо федеральний AGI з нью-йоркськими додаваннями перевищує 4 000 $ (3 100 $ для тих, кого заявляють утриманцем).

Нерезиденти та резиденти протягом частини року (part-year residents) — за доходу з джерел у штаті понад 8 000 $ (одинаки), 16 050 $ (спільне подання та вдови), 11 200 $ (голова домогосподарства).

Що робити, якщо ви виїжджаєте

1. Продайте або остаточно звільніть житло у штаті — не залишайте «запасної» квартири.
2. Заведіть календар днів із самого січня. Посадкові талони, чеки, дані телефона — усе це згодом знадобиться.
3. Переведіть посвідчення водія, реєстрацію автомобіля, виборчу реєстрацію та лікарів до нового штату в перші ж місяці.
4. Якщо виїжджаєте за кордон — рахуйте 450 днів і стежте за днями чоловіка чи дружини та дітей, вони теж враховуються.

Джерела

Правила резидентства, ставки міста і форми — tax.ny.gov, розділ про резидентів Нью-Йорка та Йонкерса і сторінка MCTMT. Міський UBT — сайт Департаменту фінансів Нью-Йорка.

Спір про резидентство з Нью-Йорком виграють документами, зібраними заздалегідь, а не поясненнями заднім числом. Якщо ви виїхали або збираєтеся, запишіться на консультацію — складемо список того, що потрібно зберегти.