Переїхали до іншого штату посеред року: куди і скільки декларацій подавати
Розбираємо статус part-year resident: скільки декларацій подавати після переїзду між штатами, за якими двома моделями штати рахують податок і де доведеться подати одразу дві форми.
Переїхали до іншого штату посеред року: куди і скільки декларацій подавати
Переїзд між штатами — найчастіша причина, через яку замість однієї декларації у людини з’являється три. Федеральна залишається одна, а до неї додаються декларації двох штатів: того, звідки виїхали, і того, куди приїхали.
Нижче — як це влаштовано насправді, без страшилок.
Три статуси, які треба розрізняти
Кожен штат ділить тих, хто подає декларацію, на три категорії:
Після переїзду ви стаєте part-year резидентом одразу у двох штатах. Це нормально й не означає подвійного податку: кожен штат оподатковує лише свою частину року.
Дві моделі розрахунку — і від них залежить сума
Штати рахують податок part-year резидента одним із двох способів. Різниця принципова.
Модель перша: лише дохід за період резидентства. Штат бере те, що ви отримали, поки жили в ньому, віднімає пропорційну частину відрахунків і звільнень та нараховує податок на цю суму.
Модель друга: податок як за повний рік, а потім пропорція. Спочатку штат рахує податок так, ніби ви прожили там увесь рік з усім своїм річним доходом, а потім бере від отриманої суми частку, що відповідає доходу з джерел у цьому штаті.
Друга модель майже завжди дає більшу суму: річний дохід виводить вас на вищий щабель шкали ставок. Саме тому людина, яка переїхала зі штату з фіксованою ставкою до штату з прогресивною, іноді отримує неприємний сюрприз.
Який метод застосовується — визначає закон конкретного штату, і обирати ви не можете.
Коли декларацій стає не дві, а три
Зазвичай у кожному штаті достатньо однієї форми: у більшості є або окрема форма для part-year резидентів, або спільна форма з додатком-розрахунком.
Але є штати, де part-year резидент може бути зобов’язаний подати дві декларації в одному штаті — резидентську за період проживання і нерезидентську за період, коли він уже виїхав:
Ключова умова, про яку часто забувають: друга декларація потрібна лише тоді, коли після від’їзду у вас залишився дохід із джерел у цьому штаті. Якщо ви виїхали й обірвали всі зв’язки — вистачить однієї. Типові причини, через які друга все ж потрібна: віддалена робота на колишнього роботодавця, залишена в оренду квартира, частка в бізнесі та K-1 звідти.
Перелік не вичерпний — це найчастіші випадки, а не повний список штатів із таким правилом. Свій штат завжди перевіряйте за інструкцією до його декларації.
Є і зворотна ситуація: округ Колумбія нерезидентів взагалі не оподатковує. Якщо ви переїхали з DC, за період після від’їзду там подавати нічого.
Делавер прямо дозволяє обрати: подати як резидент чи як нерезидент — можна порахувати обидва варіанти й подати той, де податок менший. Форми зараз називаються PIT-RES і PIT-NON (попередні номери 200-01 і 200-02 більше не використовуються). Орієнтир: резидентський варіант зазвичай вигідніший, якщо в нерезидентський період не було доходу з інших штатів, нерезидентський — якщо був. Урахуйте, що в нерезидентській декларації Делавера недоступні кредити на догляд за дітьми, EITC і кредит добровільного пожежника.
Міссурі влаштований інакше: окремої нерезидентської декларації там немає взагалі, усі подають Form MO-1040. Part-year резидент вважається нерезидентом, але має право розрахувати податок як резидент за весь рік і скористатися заліком податку, сплаченого іншим штатам, за формою MO-CR — та обрати вигідніший розрахунок.
Що саме ділиться між штатами
Ділиться не «зарплата взагалі», а конкретні види доходу за датою їх отримання:
Типова помилка: людина продає акції в грудні, вже переїхавши до штату без прибуткового податку, але не може підтвердити дату переїзду — і старий штат вважає цей дохід своїм.
Як довести дату переїзду
Окремого «повідомлення про переїзд» не існує. Штат дивиться на сукупність ознак:
Зберігайте ці документи: якщо старий штат надішле запит через півтора року, відновити їх буде складно.
Порядок дій під час переїзду
Що перевірити перед поданням
Правила part-year резидентства прописані в інструкціях до декларації конкретного штату — вони змінюються, і змінюються нерідко. Актуальні форми та інструкції беріть на сайті податкової служби штату: наприклад, tax.ny.gov для Нью-Йорка, nj.gov/treasury/taxation для Нью-Джерсі, marylandcomptroller.gov для Меріленду, michigan.gov/taxes для Мічигану.
Переїзд між штатами — це той випадок, коли година консультації перед поданням заощаджує більше, ніж коштує. Якщо ви переїхали цього року і не впевнені, що і куди подавати, запишіться на консультацію — розберемо вашу ситуацію за датами й доходами.
