Переїхав до Флориди — а за минулий рік усе одно винен
Чому переїзд до штату без прибуткового податку не скасовує зобов’язань перед старим штатом і які податки залишаються у Флориді, Техасі та Неваді.
Переїхав до Флориди — а за минулий рік усе одно винен
Цей сценарій повторюється щовесни. Людина переїжджає до Флориди чи Техасу у жовтні, тішиться, що прибуткового податку штату більше немає, — а в березні отримує рахунок від штату, з якого виїхала.
Розберімо, що насправді змінюється після такого переїзду, а що ні.
Вісім штатів без прибуткового податку з фізичних осіб
Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Південна Дакота, Теннессі, Техас, Вайомінг.
Нью-Гемпшир потрапив до цього переліку щойно: прибуткового податку з фізичних осіб там немає для податкових років, що починаються після 31 грудня 2024 року. Тобто 2025-й — перший повністю безподатковий рік.
Окремо стоїть Вашингтон: прибуткового податку там теж немає, але є податок на приріст капіталу — про нього нижче.
Чого переїзд не скасовує
Рік ділиться, а не обнуляється. Якщо ви прожили в Іллінойсі дев’ять місяців, а у Флориді три, Іллінойс оподатковує дохід за свої дев’ять місяців. Податкову декларацію резидента протягом частини року (part-year resident) до старого штату подати доведеться.
Дохід із джерел у старому штаті лишається його доходом. Здаєте квартиру в Нью-Йорку — подаєте туди декларацію нерезидента й далі, хоч і за двадцять років. Те саме з часткою в бізнесі, який працює у старому штаті.
Дату переїзду треба вміти довести. Продали акції в грудні з великим прибутком? Старий штат неодмінно перевірить, де ви мешкали в день угоди.
Доміциль не змінюється автоматично. Особливо суворо до цього ставляться Нью-Йорк і Каліфорнія — і підходи в них різні.
Нью-Йорк перевіряє доміциль за п’ятьма основними чинниками, які прямо перелічені в посібнику для аудиторів (Nonresident Audit Guidelines): житло, ділові зв’язки, час, «дорогі серцю» речі та родина. Жоден чинник сам собою справи не вирішує. Тягар доведення зміни доміцилю лежить на платнику податків, а стандарт доведення — «ясні та переконливі» докази.
Каліфорнія п’ятифакторного тесту Нью-Йорка не застосовує. Там дивляться, чи перебуває людина у штаті «не з тимчасовою або скороминущою метою», і оцінюють, де зосереджені її найтісніші зв’язки. За FTB Pub. 1031 перелік чинників довший і відкритий, і важлива не арифметика, а сила зв’язків.
Окремо Каліфорнія має safe harbor: резидент, який працює за кордоном за трудовим контрактом безперервний період не менш ніж 546 днів, за дотримання умов вважається нерезидентом. У Нью-Йорка такого правила немає.
Флоридська Declaration of Domicile — корисна, але не броня. За статутом Флориди 222.17 можна подати до окружного суду офіційну заяву про те, що Флорида — ваш «переважний і основний дім». Документ варто оформити, але треба розуміти його вагу: посібник нью-йоркських аудиторів прямо вказує, що формальні декларації менш переконливі, ніж фактичний «загальний уклад життя» людини.
Що доведеться платити на новому місці
«Немає прибуткового податку» не означає «немає податків взагалі» — особливо для тих, хто має бізнес.
| Штат | Що платить бізнес |
|---|---|
| Флорида | корпоративний податок 5,5%; окремо декларація з матеріального майна (TPP, форма DR-405) до 1 квітня до окружного оцінювача майна (county property appraiser) — її подають одноосібні підприємці, самозайняті, підрядники та власники нерухомості, що здається в оренду. Звільнення — 25 000 $ оціночної вартості; після першої поданої декларації вимогу можуть зняти, і тоді округ до 1 лютого повідомляє про це листом |
| Техас | franchise tax за «маржею»; не стосується одноосібних підприємців і партнерств із фізичних осіб |
| Невада | commerce tax, якщо валовий дохід перевищує 4 000 000 $ |
| Теннессі | business tax за виручки від 100 000 $, плюс franchise 0,25% та excise 6,5% |
| Нью-Гемпшир | BET 0,55% за бази понад 298 000 $ і BPT 7,5% за доходу понад 109 000 $ |
| Аляска | корпоративний податок від 0% до 9,4% |
Плюс податок з продажів, який у цих штатах зазвичай вищий: Теннессі 7%, Невада 6,85%, Флорида 6% плюс окружні надбавки, Техас 6,25% плюс до 2% місцевих. На Алясці податку з продажів на рівні штату немає, але є місцеві; у Нью-Гемпширі немає взагалі.
І всюди залишається податок на нерухомість — у Техасі він традиційно високий і великою мірою компенсує відсутність прибуткового.
Вашингтон — особливий випадок
Прибуткового податку немає, але з 2022 року діє податок на приріст капіталу від продажу довгострокових активів: акцій, облігацій, часток у бізнесі.
Тож «переїхав до Вашингтона і продав бізнес без податку» — не працює.
Бонус для тих, хто їде на Аляску
Штат розподіляє частину доходів Постійного фонду між мешканцями. Дивіденд за 2025 рік становить 1 000 $ на людину. Податку штату з нього немає, але на федеральному рівні ця виплата оподатковується — її потрібно показати в декларації.
Чек-лист для тих, хто переїжджає
Джерела
Сайти відомств: floridarevenue.com, comptroller.texas.gov, tax.nv.gov, tn.gov/revenue, revenue.nh.gov, dor.wa.gov (розділ Capital Gains Tax), tax.alaska.gov і pfd.alaska.gov.
Якщо переїзд планується на найближчі місяці, краще прорахувати його заздалегідь: іноді зсув дати на кілька тижнів суттєво змінює суму. Запишіться на консультацію.
