Налоги на криптовалюту в США: как отчитываться в 2026
Крипта для IRS — это имущество. Когда возникает налог, какие формы (8949, Schedule D, новая 1099-DA), стейкинг, убытки, учёт базы по кошелькам и частые ошибки — простыми словами.
Кратко (TL;DR)
- Для IRS криптовалюта — это имущество (property), а не валюта. Прибыль от продажи облагается как capital gains (как акции).
- Налогооблагаемые события: продажа за доллары, обмен крипты на крипту, оплата криптой, получение крипты как дохода (стейкинг, майнинг, airdrop, оплата за услуги).
- НЕ облагается: покупка и хранение, перевод между своими кошельками.
- Держали меньше года — short-term (по ставке обычного дохода). Больше года — long-term (0/15/20%).
- Формы: Form 8949 + Schedule D (прибыль/убыток), Schedule 1 или C (доход от стейкинга/майнинга). С 2025 биржи присылают новую Form 1099-DA.
- На первой странице Form 1040 есть вопрос про цифровые активы — на него обязательно отвечать.
Как IRS смотрит на крипту
С 2014 года (Notice 2014-21) IRS считает криптовалюту имуществом. Это значит, что каждый раз, когда вы её продаёте или меняете, возникает прибыль или убыток — разница между ценой продажи и вашей базой (сколько вы заплатили при покупке).
Пример: купили 1 ETH за $1,500, продали за $2,200 → прибыль $700, она облагается налогом. Если держали ETH больше года — это long-term gain (льготная ставка 0/15/20% в зависимости от дохода). Меньше года — short-term, по вашей обычной ставке (10–37%).
Что считается налогооблагаемым событием
| Событие | Налог? |
|---|---|
| Продажа крипты за USD | Да — capital gain/loss |
| Обмен одной крипты на другую (BTC → ETH) | Да — это тоже продажа |
| Оплата криптой товара/услуги | Да — как будто продали |
| Стейкинг / майнинг / airdrop | Да — обычный доход по рыночной цене на момент получения |
| Получили крипту за работу | Да — доход (как зарплата) |
| Покупка крипты за доллары | Нет |
| Перевод между своими кошельками | Нет |
| Подарили крипту (в пределах лимита) | Нет для дарителя в большинстве случаев |
Самая частая ошибка русскоязычных клиентов — думать, что налог возникает только при выводе в доллары. Обмен крипты на крипту — это тоже налогооблагаемое событие, даже если вы не выводили на банк.
Стейкинг и майнинг
Награды за стейкинг и майнинг — это обычный доход по рыночной стоимости в момент, когда вы получили контроль над монетами (Rev. Rul. 2023-14). Потом, когда вы их продадите, будет ещё и capital gain/loss от этой базы. То есть стейкинг облагается дважды по логике: сначала как доход при получении, потом как прирост при продаже.
Убытки и wash sale
Убытки по крипте можно зачесть против прибыли, а излишек убытка — до $3,000 в год против обычного дохода (остальное переносится на будущие годы). Важный нюанс: правило wash sale (запрет вычитать убыток при покупке того же актива в течение 30 дней) пока не применяется к крипте, потому что формально это не «ценная бумага». Это даёт легальную возможность tax-loss harvesting — но законодатели обсуждают закрытие этой лазейки, так что не стоит на неё рассчитывать в долгую.
База: учёт и новые правила по кошелькам
Считать базу нужно по каждой сделке. По умолчанию — FIFO (первым купил — первым продал), но можно использовать specific identification, если ведёте точный учёт. С 2025 года IRS требует считать базу по каждому кошельку отдельно (Rev. Proc. 2024-28), а не «в общий котёл». Если у вас несколько кошельков и бирж — это критично. Используйте трекеры (CoinTracker, Koinly и т.п.) и сохраняйте историю транзакций.
Иностранные биржи и отчётность по счетам
Если вы держали крипту на иностранной бирже (например, на зарубежном аккаунте Binance), может возникнуть вопрос об отчётности по зарубежным счетам — FBAR и Form 8938. Правила здесь развиваются: FinCEN сигнализировал о намерении включить крипто-счета в FBAR, и при определённых структурах активов может применяться Form 8938. Это серая зона — лучше проверить вашу ситуацию индивидуально.
Частые ошибки
- Не задекларировали обмены крипта-на-крипту (думали, налог только при выводе в доллары).
- Забыли ответить «Yes» на вопрос про цифровые активы на Form 1040.
- Не вели учёт базы — и теперь не могут доказать стоимость покупки (IRS может посчитать базу = $0, то есть обложить всю сумму).
- Не задекларировали стейкинг/airdrop как доход.
Чем я помогаю
Как IRS Certifying Acceptance Agent и Authorized IRS e-file Provider я готовлю декларации с криптовалютой для русскоязычных клиентов: считаю gains/losses по Form 8949, оформляю доход от стейкинга/майнинга, помогаю восстановить базу и закрыть прошлые годы, если крипту раньше не декларировали.
Запишитесь на консультацию через контакты — разберём вашу ситуацию.
Источники
*Это общая образовательная информация, не индивидуальная налоговая консультация. Каждая ситуация уникальна — проконсультируйтесь со специалистом перед подачей.*
