Question 1

Я гражданин Украины но фактически живу в США — я налоговый резидент Украины?

Accepted Answer

Не обязательно. По украинскому законодательству налоговый резидент Украины — тот, у кого центр жизненных интересов в Украине, или кто провёл >183 дней в году в Украине. Если вы постоянно живёте в США (Green Card, виза, substantial presence), вы скорее налоговый резидент США а не Украины. Тогда правила КИК на вас не распространяются. Уточните статус — это критично. Иногда возникает двойное резидентство, тогда применяется tie-breaker rule из Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Question 2

Что такое прожиточный минимум и почему 268 400 грн штраф?

Accepted Answer

Прожиточный минимум (ПМ) — базовая величина в украинском законодательстве, к которой привязаны штрафы и пособия. На 2026 год ПМ для трудоспособных лиц = 2 684 грн. Штраф за неподачу Отчёта о КИК = 100 ПМ = 268 400 грн (~$6 400 по курсу 42 грн/USD). Штраф за неподачу уведомления о приобретении контроля = 300 ПМ = 805 200 грн (~$19 200). Это серьёзно, не игнорируйте.

Question 3

У меня LLC в Wyoming с одним участником (я). Подходит ли Type A освобождение?

Accepted Answer

Скорее всего НЕТ. По умолчанию single-member LLC — disregarded entity для IRS. Это значит LLC не платит федеральный corporate tax — налог пропускается на вашу личную US tax return (1040 если US resident или 1040-NR если NRA). На уровне LLC ставка = 0%. Type A требует ≥13% эффективной ставки на корпоративном уровне → не работает. Решение: подать Form 8832 и сделать C-Corp election — тогда LLC станет платить 21% federal tax → Type A активируется → налога в Украине нет. Но C-Corp создаёт двойное налогообложение когда вы потом распределяете дивиденды.

Question 4

Как налоговая Украины узнает что у меня есть американская LLC?

Accepted Answer

Несколько каналов: 1) FATCA — США и Украина обмениваются информацией о счетах. Если у LLC есть американский bank account и LLC связана с украинским резидентом — банки сообщают. 2) CRS (Common Reporting Standard) — глобальная система обмена налоговой информацией, к которой подключена Украина. 3) Самоотчётность — украинские банки спрашивают про иностранные счета и компании при открытии счёта. 4) Декларация об имуществе — обязательное приложение к годовой декларации (если у вас доход или есть имущество). Скрывать невозможно, проще задекларировать.

Question 5

Если у меня LLC сделала net loss за год — нужно ли подавать Отчёт?

Accepted Answer

ДА, нужно. Отчёт о КИК подаётся независимо от того, прибыль у LLC или убыток. Налог в Украине при убытке будет 0 (отрицательной налоговой базы нет), но факт владения нужно задекларировать. Иначе штраф 268 400 грн. Loss можно перенести на следующие годы внутри LLC, но в украинских целях каждый год оценивается отдельно.

Question 6

Могу ли я зачесть американский налог, который заплатил со своей доли прибыли LLC?

Accepted Answer

Да. Между Украиной и США действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (1994 г.), которое позволяет зачесть налоги уплаченные в одной стране против налогов в другой. Если ваша LLC pass-through (disregarded/partnership) — вы платите US tax на свою долю прибыли через 1040/1040-NR. Этот US tax можно зачесть против украинского НДФЛ на ту же прибыль. Нужны: US tax return (1040 или 1040-NR) + W-2/1099/Schedule K-1 + расчёт effective tax rate. Если ваша LLC = C-Corp — зачитывается 21% federal corporate tax. На практике зачёт часто полностью покрывает украинский налог, остаётся только военный сбор 1,5% и возможно небольшая разница.

Отчёт о КИК 2026 — посчитайте налог в Украине с вашей US LLC

Кратко

Налоговая классификация вашей LLC

Часто задаваемые вопросы