Студенты и резидентство штата: почему общежитие — не постоянное жильё
Учёба в другом штате обычно не делает студента его резидентом. Разбираем правила Нью-Йорка, Мичигана и Пенсильвании и типичные ошибки с удержанием налога.
Студенты и резидентство штата: почему общежитие — не постоянное жильё
Ребёнок уехал учиться в другой штат. Вопрос, который возникает у родителей в марте: где ему теперь подавать декларацию и не стал ли он резидентом того штата?
В большинстве случаев — не стал. Но нюансы есть, и они стоят денег.
Общее правило: учёба — это временное отсутствие
Почти все штаты рассматривают отъезд на учёбу как временное отсутствие, которое не меняет домициль. Логика такая: студент уехал не навсегда, его постоянный дом остаётся там, где живёт семья.
Иллинойс прямо перечисляет временные отсутствия, не влияющие на домициль: служба в вооружённых силах, жизнь за границей, проживание в другом штате в качестве студента, а также зимовка или летний отъезд.
Мичиган формулирует ещё определённее: студенты из других штатов, живущие в Мичигане во время учёбы, не считаются ни резидентами, ни part-year резидентами и подают как нерезиденты.
Пенсильвания описывает обе стороны: студент из Пенсильвании, уехавший учиться в другой штат, остаётся резидентом Пенсильвании, пока не приобретёт новый домициль. А приезжий студент, учащийся в Пенсильвании, считается нерезидентом — если только он сам не считает штат своим новым домом, содержит себя самостоятельно и завёл там постоянное жильё.
Именно последняя оговорка и есть та граница, за которой всё меняется.
Где защита заканчивается
Нью-Йорк. По правилу 20 NYCRR 105.20(e)(1) жильё, которое содержит и занимает студент очной формы, учащийся по программе бакалавриата, постоянным жильём для него не считается.
Важная деталь, в которой часто ошибаются: исключение привязано к статусу студента, а не к типу жилья. То есть снятая рядом с кампусом квартира тоже не превращает такого студента в резидента. «Очная форма» здесь означает не менее 12 кредит-часов в семестр как минимум два семестра за год.
Кого исключение не покрывает:
Для них правило 184 дней действует в полном объёме: постоянное жильё плюс 184 дня в штате — и человек резидент Нью-Йорка со всем своим мировым доходом.
И ещё один предел: исключение защищает только от резидентства по присутствию. Если студент завёл в Нью-Йорке домициль — переехал туда жить, а не учиться, — оно не поможет.
Самостоятельность. Как только студент начинает содержать себя, работать на постоянной основе и обустраивать быт в новом штате, аргумент «я тут временно» слабеет.
Действия говорят громче слов. Получил права нового штата, зарегистрировался как избиратель, перевёл машину, платит за обучение по резидентской ставке — штат воспримет это как смену домициля. Кстати, резидентская ставка за обучение и налоговое резидентство — разные вещи с разными правилами, но во втором споре первое будет использовано против вас.
Практическая часть: где всё-таки подавать
Даже оставаясь нерезидентом, студент почти всегда подаёт декларацию в штат учёбы, если он там работал:
Стипендия — отдельная история. Учебная стипендия сама по себе доходом из источников штата учёбы обычно не является. Для нерезидента в такой доход попадает только та часть, которая по сути является оплатой за выполненную в этом штате работу — например, стипендия ассистента преподавателя или исследователя.
Отдельная типичная ситуация: студент подрабатывал летом дома, а осенью в кампусе в другом штате. Тогда деклараций штатов будет две плюс федеральная.
Три ошибки, которые видно каждый сезон
Первая: не подали декларацию нерезидента ради возврата. Со студенческой подработки удержали налог штата, а доход ниже порога подачи. Деньги вернут только по декларации — сама она не подаётся.
Вторая: работодатель удерживает налог не того штата. Кампусная работа в одном штате, а адрес в кадрах — родительский в другом. Разбираться придётся через две декларации.
Третья: путают федеральный статус со штатным. Студент по визе F-1 может годами оставаться nonresident alien для IRS — но это ничего не говорит о резидентстве штата, которое считается по своим правилам. Об этом у нас есть отдельная статья.
Что делать родителям
Источники
Правила резидентства студентов — инструкции к декларациям штатов: tax.ny.gov, michigan.gov/taxes, pa.gov/agencies/revenue, tax.illinois.gov. Федеральный статус иностранных студентов — IRS Publication 519.
Если у ребёнка первая работа и первая декларация, лучше сделать её правильно с первого раза. Запишитесь на консультацию — разберём, куда и что подавать.
