Работаю в соседнем штате: как не подавать вторую декларацию

Работаю в соседнем штате: как не подавать вторую декларацию

Обычно работа в соседнем штате означает две декларации: нерезидентскую там и резидентскую дома. Но между некоторыми штатами действуют соглашения, которые эту схему отменяют: налог с зарплаты платится только по месту жительства. В документах штатов такие договорённости называют реципрокными соглашениями (reciprocal agreements) — дальше для простоты буду говорить «соглашение между штатами». В документах штатов их называют реципрокными соглашениями (reciprocal agreements) — дальше для простоты буду говорить «соглашение между штатами».

По данным Tax Foundation, на 1 января 2025 года действуют около 30 таких соглашений между 15 штатами и округом Колумбия. Почти все они заключены давно, новых с начала девяностых практически не появлялось.

Как это работает

Суть простая: штат, где вы работаете, отказывается облагать вашу зарплату, если вы живёте в штате-партнёре. Взамен его резиденты получают то же самое у вас.

Что это даёт:

• работодатель не удерживает налог штата, где расположено рабочее место;
• декларацию в этот штат подавать не нужно;
• весь налог с зарплаты платится штату проживания.

Главное: соглашение не включается само

Это самая частая ошибка. Соглашение не применяется автоматически — работодателю нужно основание, чтобы не удерживать налог своего штата. Основание — форма освобождения от удержания, которую вы подаёте в кадры.

У каждого штата своя форма и своё название. Подать её нужно при трудоустройстве, а потом, как правило, обновлять ежегодно. Если форму не подать, налог будет удерживаться, и вернуть его можно будет только через декларацию нерезидента — то есть ровно тем способом, которого соглашение позволяло избежать.

Кто с кем договорился

Новых соглашений на 2026 год не появилось, действующие не менялись. Точный список пар подтверждайте в своём штате, но вот проверенные конфигурации:

Мичиган — с Иллинойсом, Индианой, Кентукки, Миннесотой, Огайо и Висконсином. Резиденты этих штатов подают MI-1040 только если получили в Мичигане доход, не являющийся зарплатой, либо хотят вернуть удержанное.

Иллинойс — с Айовой, Кентукки, Мичиганом и Висконсином.

Пенсильвания — с Индианой, Мэрилендом, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинией и Западной Вирджинией.

Нью-Джерси — только с Пенсильванией: зарплата резидента Пенсильвании, работающего в Нью-Джерси, налогом Нью-Джерси не облагается.

Отдельно стоит округ Колумбия: он вообще не облагает нерезидентов подоходным налогом, поэтому жителям Мэриленда и Вирджинии, работающим в Вашингтоне, декларацию DC подавать не нужно.

А вот между Нью-Йорком и Нью-Джерси соглашения нет — самая массовая пара в стране работает по обычной схеме с зачётом налога.

Где соглашение не действует

Соглашения касаются только зарплаты работника, с которой работодатель удерживает налог. Они не распространяются на:

• доход от самозанятости и подрядные выплаты;
• прочие выплаты, не являющиеся компенсацией по найму;
• доход от аренды недвижимости в другом штате;
• прибыль от продажи имущества;
• доход от бизнеса, ведущегося в другом штате.

Есть и точечные исключения. Например, соглашение Пенсильвании с Огайо не применяется к резиденту Огайо, который владеет 20% и более в пенсильванской S-корпорации и работает в Пенсильвании.

Отдельно про местные налоги. Соглашение между штатами не отменяет городские налоги. Житель Индианы, работающий в Детройте, соглашение по штатному налогу использует, а городской налог Детройта всё равно платит.

Важная деталь для резидентов Иллинойса

Иллинойс облагает зарплату своих резидентов, заработанную в штатах-партнёрах, — и при этом не разрешает зачесть налог, удержанный работодателем в этих штатах. Если такой налог всё-таки удержали, возвращать его нужно через декларацию того штата, а не через кредит в Иллинойсе.

Что делать

1. Проверьте, есть ли соглашение между вашим штатом проживания и штатом работодателя.
2. Найдите форму освобождения от удержания для штата работодателя и подайте её в кадры.
3. В январе проверьте W-2: если в графе штата стоит не ваш штат — форма не сработала.
4. Помните, что на самозанятость и доход от бизнеса соглашение не распространяется.
5. Городские и местные налоги проверяйте отдельно.

Источники

Списки соглашений и формы освобождения — на сайтах ведомств штатов: michigan.gov/taxes, tax.illinois.gov, pa.gov/agencies/revenue, nj.gov/treasury/taxation. Общий обзор — Tax Foundation.

Если вы работаете в соседнем штате и не уверены, что форма освобождения подана правильно, запишитесь на консультацию — проверим и заодно посмотрим, не переплачиваете ли вы за прошлые годы.