Работаю в соседнем штате: как не подавать вторую декларацию
Соглашения между соседними штатами позволяют платить налог только по месту жительства. Разбираем, как это работает, какую форму подать работодателю и где соглашение не действует.
Работаю в соседнем штате: как не подавать вторую декларацию
Обычно работа в соседнем штате означает две декларации: нерезидентскую там и резидентскую дома. Но между некоторыми штатами действуют соглашения, которые эту схему отменяют: налог с зарплаты платится только по месту жительства. В документах штатов такие договорённости называют реципрокными соглашениями (reciprocal agreements) — дальше для простоты буду говорить «соглашение между штатами». В документах штатов их называют реципрокными соглашениями (reciprocal agreements) — дальше для простоты буду говорить «соглашение между штатами».
По данным Tax Foundation, на 1 января 2025 года действуют около 30 таких соглашений между 15 штатами и округом Колумбия. Почти все они заключены давно, новых с начала девяностых практически не появлялось.
Как это работает
Суть простая: штат, где вы работаете, отказывается облагать вашу зарплату, если вы живёте в штате-партнёре. Взамен его резиденты получают то же самое у вас.
Что это даёт:
Главное: соглашение не включается само
Это самая частая ошибка. Соглашение не применяется автоматически — работодателю нужно основание, чтобы не удерживать налог своего штата. Основание — форма освобождения от удержания, которую вы подаёте в кадры.
У каждого штата своя форма и своё название. Подать её нужно при трудоустройстве, а потом, как правило, обновлять ежегодно. Если форму не подать, налог будет удерживаться, и вернуть его можно будет только через декларацию нерезидента — то есть ровно тем способом, которого соглашение позволяло избежать.
Кто с кем договорился
Новых соглашений на 2026 год не появилось, действующие не менялись. Точный список пар подтверждайте в своём штате, но вот проверенные конфигурации:
Мичиган — с Иллинойсом, Индианой, Кентукки, Миннесотой, Огайо и Висконсином. Резиденты этих штатов подают MI-1040 только если получили в Мичигане доход, не являющийся зарплатой, либо хотят вернуть удержанное.
Иллинойс — с Айовой, Кентукки, Мичиганом и Висконсином.
Пенсильвания — с Индианой, Мэрилендом, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинией и Западной Вирджинией.
Нью-Джерси — только с Пенсильванией: зарплата резидента Пенсильвании, работающего в Нью-Джерси, налогом Нью-Джерси не облагается.
Отдельно стоит округ Колумбия: он вообще не облагает нерезидентов подоходным налогом, поэтому жителям Мэриленда и Вирджинии, работающим в Вашингтоне, декларацию DC подавать не нужно.
А вот между Нью-Йорком и Нью-Джерси соглашения нет — самая массовая пара в стране работает по обычной схеме с зачётом налога.
Где соглашение не действует
Соглашения касаются только зарплаты работника, с которой работодатель удерживает налог. Они не распространяются на:
Есть и точечные исключения. Например, соглашение Пенсильвании с Огайо не применяется к резиденту Огайо, который владеет 20% и более в пенсильванской S-корпорации и работает в Пенсильвании.
Отдельно про местные налоги. Соглашение между штатами не отменяет городские налоги. Житель Индианы, работающий в Детройте, соглашение по штатному налогу использует, а городской налог Детройта всё равно платит.
Важная деталь для резидентов Иллинойса
Иллинойс облагает зарплату своих резидентов, заработанную в штатах-партнёрах, — и при этом не разрешает зачесть налог, удержанный работодателем в этих штатах. Если такой налог всё-таки удержали, возвращать его нужно через декларацию того штата, а не через кредит в Иллинойсе.
Что делать
Источники
Списки соглашений и формы освобождения — на сайтах ведомств штатов: michigan.gov/taxes, tax.illinois.gov, pa.gov/agencies/revenue, nj.gov/treasury/taxation. Общий обзор — Tax Foundation.
Если вы работаете в соседнем штате и не уверены, что форма освобождения подана правильно, запишитесь на консультацию — проверим и заодно посмотрим, не переплачиваете ли вы за прошлые годы.
