Подарки и наследство из-за рубежа: когда нужен Form 3520
Деньги или наследство от родных за границей — это не доход и налогом не облагаются. Но при сумме свыше $100,000 нужна Form 3520, иначе штраф до 25%. Разбираем пороги, сроки и как не попасть.
Кратко (TL;DR)
Облагается ли налогом подарок/наследство из-за границы?
Нет. США не облагают налогом получателя подарка или наследства. Если родители из РФ или Украины прислали вам деньги на первый взнос за дом, или вы получили наследство от умершего родственника за границей — это не ваш налогооблагаемый доход, и в Form 1040 эти суммы не попадают.
Налог на дарение (gift tax) в США платит даритель, а не получатель. А иностранный даритель, который не является налоговым резидентом США и дарит зарубежные активы, как правило не подпадает под американский gift tax.
То есть налога нет. Но есть отчётность — и вот её пропускать опасно.
Form 3520: когда нужна
Form 3520 — это «Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts». Вас касается часть про получение крупных подарков/наследства из-за рубежа.
| От кого получили | Порог за год | Подавать Form 3520? |
|---|---|---|
| Иностранное физлицо или иностранное наследство (estate) | > $100,000 | Да (Часть IV) |
| Иностранная компания или партнёрство | > ~$19,570 (2025) | Да |
| Меньше порога | — | Нет |
Считается сумма за весь год (и от связанных лиц — например, подарки от обоих родителей складываются).
Сроки и как подаётся
Form 3520 подаётся отдельно от декларации (по другому адресу или статусу), но в тот же срок — 15 апреля, или 15 октября при extension. Налога к уплате нет, это чисто информационная форма: вы сообщаете IRS, от кого, когда и сколько получили.
Штрафы — почему это серьёзно
За неподачу или просрочку Form 3520 по иностранным подаркам штраф — 5% от суммы подарка за каждый месяц просрочки, максимум 25%. На подарке в $200,000 это до $50,000 штрафа — при том, что налога не было вообще.
Хорошая новость: в конце 2024 года IRS объявил, что перестал автоматически начислять эти штрафы по форме 3520 для иностранных подарков (раньше штраф прилетал автоматически, и его приходилось оспаривать). Стало мягче — но требование подавать форму осталось, и риск штрафа при проверке тоже.
Не путать с другими формами
Что подготовить
Это пригодится и для Form 3520, и чтобы банк в США не заблокировал крупный перевод по AML-проверке.
Опоздали с прошлыми годами?
Если вы получили крупный подарок в прошлом и не подали Form 3520 — это решается. Есть процедуры позднего раскрытия (delinquent international information return procedures) с обоснованием reasonable cause. Чем раньше исправить добровольно, тем лучше.
Чем я помогаю
Как IRS Certifying Acceptance Agent и Authorized IRS e-file Provider я помогаю русскоязычным клиентам правильно оформить Form 3520 при получении денег или наследства из-за рубежа, посчитать пороги, подготовить документы об источнике и закрыть пропущенные годы без паники.
Напишите в Telegram или через контакты.
Источники
*Это общая образовательная информация, не индивидуальная налоговая консультация. Каждая ситуация уникальна — проконсультируйтесь со специалистом перед подачей.*
