Переехал во Флориду — а за прошлый год всё равно должен
Почему переезд в штат без подоходного налога не отменяет обязательства перед старым штатом и какие налоги остаются во Флориде, Техасе и Неваде.
Переехал во Флориду — а за прошлый год всё равно должен
Сценарий повторяется каждую весну. Человек переезжает во Флориду или Техас в октябре, радуется, что подоходного налога штата больше нет, — и в марте получает счёт от штата, из которого уехал.
Разберём, что на самом деле меняется при таком переезде, а что нет.
Восемь штатов без подоходного налога с физлиц
Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вайоминг.
Нью-Гэмпшир попал в этот список только что: подоходного налога с физлиц там нет для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года. То есть 2025-й — первый полностью безналоговый год.
Отдельно стоит Вашингтон: подоходного налога там тоже нет, но есть налог на прирост капитала — о нём ниже.
Что переезд не отменяет
Год делится, а не обнуляется. Если вы прожили в Иллинойсе девять месяцев, а во Флориде три, Иллинойс облагает доход за свои девять месяцев. Декларацию part-year резидента за старый штат подать придётся.
Доход из источников старого штата остаётся его доходом. Сдаёте квартиру в Нью-Йорке — подаёте туда декларацию нерезидента и дальше, хоть двадцать лет спустя. То же с долей в бизнесе, работающем в старом штате.
Дата переезда должна быть доказуема. Продали акции в декабре с большой прибылью? Старый штат обязательно проверит, где вы жили в день сделки.
Домициль не меняется автоматически. Особенно жёстко к этому относятся Нью-Йорк и Калифорния — и подходы у них разные.
Нью-Йорк проверяет домициль по пяти основным факторам, которые прямо перечислены в руководстве для аудиторов (Nonresident Audit Guidelines): жильё, деловые связи, время, «дорогие сердцу» вещи и семья. Ни один фактор сам по себе не решает. Бремя доказывания смены домициля лежит на налогоплательщике, а стандарт доказывания — «ясные и убедительные» доказательства.
Калифорния пятифакторного теста Нью-Йорка не применяет. Там смотрят, находится ли человек в штате «не для временной или преходящей цели», и оценивают, где сосредоточены его ближайшие связи. По FTB Pub. 1031 список факторов длиннее и открытый, и важна не арифметика, а сила связей.
Отдельно у Калифорнии есть safe harbor: резидент, работающий за границей по трудовому контракту непрерывный период не менее 546 дней, при соблюдении условий считается нерезидентом. У Нью-Йорка такого правила нет.
Флоридская Declaration of Domicile — полезна, но не броня. По статуту Флориды 222.17 можно подать в суд округа официальное заявление о том, что Флорида — ваш «преимущественный и основной дом». Документ стоит оформить, но нужно понимать его вес: руководство нью-йоркских аудиторов прямо указывает, что формальные декларации менее убедительны, чем фактический «общий уклад жизни» человека.
Что придётся платить на новом месте
«Нет подоходного налога» не означает «нет налогов вообще» — особенно для тех, у кого есть бизнес.
| Штат | Что платит бизнес |
|---|---|
| Флорида | корпоративный налог 5,5%; отдельно декларация по материальному имуществу (TPP, форма DR-405) до 1 апреля в оценщика округа — её подают ИП, самозанятые, подрядчики и владельцы сдаваемой недвижимости. Освобождение — 25 000 $ оценочной стоимости; после первой поданной декларации требование могут снять, и тогда округ до 1 февраля уведомляет об этом письмом |
| Техас | franchise tax по «марже»; не касается ИП и товариществ физлиц |
| Невада | commerce tax, если валовая выручка превышает 4 000 000 $ |
| Теннесси | business tax при выручке от 100 000 $, плюс franchise 0,25% и excise 6,5% |
| Нью-Гэмпшир | BET 0,55% при базе свыше 298 000 $ и BPT 7,5% при доходе свыше 109 000 $ |
| Аляска | корпоративный налог от 0% до 9,4% |
Плюс налог с продаж, который в этих штатах обычно выше: Теннесси 7%, Невада 6,85%, Флорида 6% плюс окружные надбавки, Техас 6,25% плюс до 2% местных. На Аляске штатного налога с продаж нет, но есть местные; в Нью-Гэмпшире нет вообще.
И везде остаётся налог на недвижимость — в Техасе он традиционно высокий и во многом компенсирует отсутствие подоходного.
Вашингтон — особый случай
Подоходного налога нет, но с 2022 года действует налог на прирост капитала при продаже долгосрочных активов: акций, облигаций, долей в бизнесе.
Так что «переехал в Вашингтон и продал бизнес без налога» — не работает.
Бонус для тех, кто едет на Аляску
Штат распределяет часть доходов Постоянного фонда между жителями. Дивиденд за 2025 год составляет 1 000 $ на человека. Налога штата с него нет, но федерально эта выплата облагается — её нужно показать в декларации.
Чек-лист переезжающего
Источники
Сайты ведомств: floridarevenue.com, comptroller.texas.gov, tax.nv.gov, tn.gov/revenue, revenue.nh.gov, dor.wa.gov (раздел Capital Gains Tax), tax.alaska.gov и pfd.alaska.gov.
Если переезд планируется на ближайшие месяцы, лучше просчитать его заранее: иногда сдвиг даты на несколько недель меняет сумму существенно. Запишитесь на консультацию.
