Question 1

Какой штраф за пропуск FBAR в 2026 году?

Accepted Answer

2024 IRS-adjusted amounts (которые применяются в 2026, сумма продолжает индексироваться): Non-willful violation (не знали об обязанности) — $16,536 per violation per year. Willful violation (знали и сознательно скрыли) — greater of $165,353 OR 50% от баланса счёта. Criminal prosecution возможен при willful — до $500K fine + 5-10 лет тюрьмы. Самое важное: penalty начисляется per violation per year. Если у вас 5 счетов и вы не подавали 3 года — это потенциально 15 violations = $250K+ штрафа.

Question 2

Что если я пропустил FBAR за прошлые годы?

Accepted Answer

У IRS есть три программы для тех, кто пропустил FBAR за прошлые годы. 1) Delinquent FBAR Submission Procedures — для случаев, когда вы не знали об обязанности подавать. Позволяет сдать FBAR задним числом без штрафа при двух условиях: IRS ещё не начал проверку вашей ситуации, и у вас нет неуплаченного налога на доход с этих счетов. 2) Streamlined Filing Compliance Procedures — для непреднамеренных нарушений (non-willful): вместо $16,536 за каждое нарушение платите единый штраф 5% от максимального баланса за все неотчитанные годы. 3) Voluntary Disclosure Practice — для умышленных нарушений (когда знали и сознательно скрыли): даёт защиту от уголовного преследования, но с полным штрафом. Главное правило: чем раньше начнёте процедуру, тем больше у вас вариантов. Не откладывайте — IRS получает данные о ваших зарубежных счетах автоматически через FATCA, иностранные банки сами отчитываются.

Question 3

Считается ли cryptocurrency для FBAR?

Accepted Answer

Да, с обновлений правил 2024 года cryptocurrency на foreign exchanges (Binance, KuCoin, Bybit, OKX) обязательно входит в FBAR aggregate calculation. Если у вас $5K USDT на Binance + $4K на иностранном банке + $2K где-то ещё = $11K, FBAR обязателен. US-based exchanges (Coinbase, Kraken US, Gemini) — НЕ считаются как foreign для FBAR. Для high crypto balances также может потребоваться Form 8938 в составе 1040 (FATCA reporting). Self-custody wallets (MetaMask, Ledger) пока не требуют FBAR, но это правило может измениться.

Question 4

Чем FBAR отличается от Form 8938?

Accepted Answer

FBAR (FinCEN Form 114) — подаётся в FinCEN (НЕ IRS), отдельно от 1040, дедлайн 15 апреля с automatic extension до 15 октября. Порог $10,000 aggregate в любой день. Form 8938 (FATCA Statement) — подаётся в составе 1040 (IRS), вместе с налоговой декларацией. Пороги выше и зависят от filing status × location: $50K-$600K. Часто нужно подавать ОБЕ формы одновременно — каждая со своими правилами. Они дублируют информацию, но это требование закона. Penalty за пропуск Form 8938: $10,000 + $10,000 per 30 days, max $50K.

Question 5

Я нерезидент с американской LLC. Нужно ли FBAR для иностранных счетов LLC?

Accepted Answer

Зависит. Single-member LLC по умолчанию disregarded entity — то есть IRS считает её 'прозрачной' для налогов. Если вы NRA-owner такой LLC, она не считается US person для FBAR. Но если ваша LLC сделала C-Corp election или это multi-member LLC (partnership), она становится US person. Тогда LLC обязана подавать FBAR за свои зарубежные счета — даже если вы лично NRA. Тонкое место, рекомендую проконсультироваться индивидуально.

Question 6

Как FinCEN узнает что у меня есть зарубежные счета?

Accepted Answer

Несколько каналов: 1) FATCA — иностранные банки обязаны автоматически отчитываться о счетах US persons (FFIs comply под 30% withholding penalty). С 2024 года это включает большинство крипто-бирж. 2) Whistleblower программы — IRS платит 15-30% от рекуперованного у тех кто сообщил о violations. 3) Information sharing agreements с 110+ странами через CRS (Common Reporting Standard). 4) Bank wire transfer reporting — крупные международные переводы автоматически репортятся в FinCEN. 5) Customs / border declarations при ввозе/вывозе $10K+. Скрыть зарубежные счета в 2026 году практически невозможно.

Нужно ли вам подавать FBAR за 2025 год?

Кратко

Шаг 1: Ваш налоговый статус в США

Шаг 2: Filing status и где живёте

Шаг 3: Ваши зарубежные счета (1)

Частые вопросы про FBAR