Аудит IRS: три вида проверок и почему большинство — это просто письмо
Слово «аудит» пугает больше, чем сама проверка. Разбираю три вида проверок IRS — correspondence, office и field, — объясняю, почему CP2000 это вообще не аудит, а автоматическое сопоставление, что чаще всего запускает проверку у иммигрантов, и какие два письма нельзя пропустить: 30-day letter и Notice of Deficiency.
Аудит IRS: три вида проверок и почему большинство — это просто письмо
Слово «аудит» действует на людей магически. Приходит конверт из IRS, человек видит слово audit — и дальше в голове разворачивается кино: приходят домой, открывают шкафы, забирают документы, впереди суд. Ко мне часто пишут именно в таком состоянии, и первый вопрос обычно один: «Что теперь будет?»
Давайте спокойно. Аудит — это проверка, а не обвинение. И самое главное, чего почти никто не знает: подавляющее большинство проверок IRS — это переписка по почте, где вас просят подтвердить одну-две цифры. Никто никуда не приходит.
Разберём, какие вообще бывают проверки, чем они отличаются и что делать в каждом случае. Я специально держу английские названия писем и форм — именно так они называются в вашем конверте, и именно так их надо искать.
Сначала — а это точно аудит?
Очень часто то, что человек принимает за аудит, аудитом не является.
Самое частое письмо, которое пугает людей, — CP2000. Формально это не проверка, а AUR (Automated Underreporter) — автоматическое сопоставление. Компьютер IRS сверил вашу декларацию с тем, что о вас сообщили работодатели, банки и брокеры (W-2, 1099), увидел расхождение и прислал предложение доначислить налог.
Почему это важно различать:
Я видела немало CP2000, где IRS считал налог со всей суммы продажи акций, потому что брокер сообщил выручку, а стоимость приобретения в декларации показана не была. По письму человек «должен» несколько тысяч долларов, а по факту не должен почти ничего.
Три вида настоящих проверок
| Вид проверки | Где проходит | Насколько глубоко | Кто ведёт |
|---|---|---|---|
| Correspondence audit | По почте | Один-два конкретных вопроса | Tax examiner |
| Office audit | В офисе IRS | Несколько тем в декларации | Tax compliance officer |
| Field audit | У вас дома или в бизнесе | Вся картина целиком | Revenue agent |
Correspondence audit — самый частый вид. Приходит письмо: подтвердите право на кредит, покажите документы по вычету, объясните вот эту строку. Вы собираете копии и отправляете их по почте или загружаете через портал документов IRS. Всё. Вживую вы ни с кем не встречаетесь.
Office audit — вас приглашают в местный офис IRS с документами. Вопросов больше, они шире, и разговор идёт с живым человеком. Обычно речь о нескольких связанных темах: например, Schedule C целиком, а не одна строка в нём.
Field audit — самый серьёзный. Revenue agent приезжает к вам домой, в бизнес или к вашему представителю и смотрит не отдельные строки, а всю систему: учёт, банковские счета, документооборот. Так проверяют в основном бизнесы и сложные ситуации.
Что чаще всего запускает проверку в нашей аудитории
По моему опыту, письма приходят чаще всего по одним и тем же поводам:
Обратите внимание: ни один из этих поводов не про «вы иностранец» или «у вас ITIN». Это про цифры, которые не сошлись.
Три возможных финала проверки
No change — вы всё подтвердили, IRS ничего не меняет. Так заканчивается больше проверок, чем принято думать.
Agreed — IRS что-то доначислил, и вы согласны. Подписываете форму согласия, дальше вопрос только в оплате: сразу, рассрочкой или через другие варианты.
Unagreed — IRS что-то доначислил, и вы не согласны. Вот здесь начинается самое важное — и здесь люди чаще всего теряют свои права просто потому, что не поняли, что им прислали.
Два письма, которые нельзя пропустить
30-day letter. Приходит по итогам проверки, если вы не согласны или не ответили. В нём написано, что IRS предлагает изменить, и что у вас есть 30 дней на обращение в независимое подразделение IRS Independent Office of Appeals. Это ваш бесплатный шанс решить спор без суда.
90-day letter, он же Notice of Deficiency. Это уже формальное уведомление о доначислении. С даты письма у вас есть 90 дней — или 150 дней, если письмо адресовано за пределы США, — чтобы подать петицию в US Tax Court. Срок жёсткий: он не продлевается из-за того, что вы были в отъезде, болели или не открыли конверт.
И вот главная ошибка, которую я вижу постоянно: письмо лежит непрочитанным, потому что оно на английском и выглядит страшно. Проходит три месяца — и права на Tax Court уже нет.
Срок считается от даты в письме, а не от дня, когда вы его открыли.
Что делать, если письмо пришло
Не паникуйте и не игнорируйте. Это два самых дорогих варианта, и они одинаково плохие.
Найдите в письме три вещи: номер письма (обычно справа сверху — например CP2000 или Letter 566), налоговый год, о котором речь, и крайнюю дату ответа. Этого уже достаточно, чтобы понять, что происходит.
Отвечайте в срок и строго по существу. Если IRS просит подтвердить одну строку — присылайте документы по этой строке, а не всю папку за пять лет. Лишнее только расширяет проверку.
Сохраняйте всё. Копии того, что отправили, и подтверждение отправки. Certified mail с уведомлением о вручении стоит несколько долларов и не раз выручал людей, которым потом говорили «мы ничего не получали».
Не подгоняйте документы задним числом. Ошибка в декларации — это ошибка, её исправляют. Поддельный документ — это совсем другая история, и там сроки давности не действуют вообще.
Ваши права во время проверки
О них редко говорят, а они прямо закреплены в Taxpayer Bill of Rights:
Отдельно для тех, у кого английский неродной: вы вправе попросить, чтобы вам объяснили понятно. Не подписывайте то, чего не поняли — подпись под формой согласия закрывает дорогу к спору.
Коротко
Проверка — это процедура, а не приговор. У неё есть правила, она конечна, и почти на каждом шаге у вас есть право не согласиться.
Если у вас на руках письмо из IRS и вы не понимаете, что оно значит и сколько у вас времени, — не оставайтесь с этим один на один. Я работаю удалённо со всеми 50 штатами. Я помогу получить и разобрать ваши transcripts (с вашего разрешения, через Tax Information Authorization — Form 8821), объясню, что именно вам прислали — настоящую проверку или автоматическое сопоставление, — посчитаю ваши сроки и помогу собрать и оформить документы в ответ. Подготовлю и подам декларации, в том числе за прошлые годы. Как IRS Certifying Acceptance Agent я также помогу с ITIN, если он нужен. А если по вашему делу потребуется формальное представительство перед IRS, я подключу уполномоченного представителя (EA, CPA или attorney) или буду работать с ним в связке.
**Оставьте заявку или запишитесь на разбор вашей ситуации на fintaxes.us** — разберём по шагам, что делать именно в вашем случае.
*Это образовательный материал, а не индивидуальная налоговая консультация. Ваша ситуация может отличаться; по конкретному делу обращайтесь за персональным разбором.*
