Нью-Йорк
Налоги и регистрация бизнеса • США 2025–2026
LLC в Нью-Йорк
Corporation в Нью-Йорк
Подоходный налог штата — 2026
Ниже — официальные ставки подоходного налога штата Нью-Йорк на 2026 год по данным NY Department of Taxation and Finance (форма IT-201-I). Ставки прогрессивные: каждая часть дохода облагается по ставке своей категории. Жители NYC и Yonkers дополнительно платят городской налог (см. блок ниже).
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $8,500 | 4% |
| $8,501 – $11,700 | 4.5% |
| $11,701 – $13,900 | 5.25% |
| $13,901 – $80,650 | 5.5% |
| $80,651 – $215,400 | 6% |
| $215,401 – $1,077,550 | 6.85% |
| $1,077,551 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – и выше | 10.9% |
| Налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| $0 – $17,150 | 4% |
| $17,151 – $23,600 | 4.5% |
| $23,601 – $27,900 | 5.25% |
| $27,901 – $161,550 | 5.5% |
| $161,551 – $323,200 | 6% |
| $323,201 – $2,155,350 | 6.85% |
| $2,155,351 – $5,000,000 | 9.65% |
| $5,000,001 – $25,000,000 | 10.3% |
| $25,000,001 – и выше | 10.9% |
Налоговая система Нью-Йорк
Подоходный налог (Income Tax)
В штате Нью-Йорк действует прогрессивная шкала подоходного налога с 9 ставками от 4% до 10,9% (top rate с 2021 года) — одна из самых высоких в США. Жители Нью-Йорка (NYC) платят дополнительный городской налог 3,078–3,876%, что доводит совокупную ставку до 14,776% для самых высоких доходов. Yonkers также имеет свой надбавочный налог 1,55–1,82% от штатного. В отличие от федерального налога, в Нью-Йорке нет стандартного вычета — облагается практически весь доход после нескольких личных вычетов. Дивиденды и долгосрочный прирост капитала облагаются по обычной ставке (не льготно как федеральный capital gains). Для иммигрантов и нерезидентов важно: если вы работаете в NY, но живёте в New Jersey или Connecticut, платите налог обоим штатам с зачётом (credit) в штате проживания — финальная нагрузка не двойная, но налоговая декларация подаётся в оба штата.
Налог с продаж (Sales Tax)
Базовая ставка налога с продаж в штате Нью-Йорк — 4%, но с местными добавками доходит до: • 8,875% в New York City — 4% штата + 4,5% NYC + 0,375% MCTD (transit) • 8% в большинстве других округов штата • 8,625% на Long Island (Suffolk и Nassau) • 8% Westchester и 7,5% Buffalo (Erie County) Облагаются: товары, готовая еда, отели, краткосрочная аренда (<90 дней), такси/Uber, некоторые услуги. Не облагаются: одежда и обувь до $110 за единицу (от штата и NYC), продукты в супермаркете, лекарства, услуги парикмахерских/прачечных. Если купили вне штата онлайн без NY sales tax — обязаны заплатить Use Tax по той же ставке. Налогоплательщик сам декларирует это в годовой форме IT-201.
Налог на недвижимость (Property Tax)
Средняя effective ставка налога на недвижимость в штате Нью-Йорк — 1,54% от рыночной стоимости. Сильно варьируется по регионам: • NYC: ~0,9% (низкая, из-за специфической assessed value system — рыночная цена в Манхэттене заметно выше assessed value) • Westchester County: 2,2–2,4% (одни из самых высоких в США) • Long Island (Nassau, Suffolk): 2,0–2,5% • Upstate (Albany, Rochester, Buffalo): 1,5–2,2% Льготные программы для основных резидентов: STAR (School Tax Relief) — экономия $250-$3,500/год; Senior Citizens Exemption для 65+; Veterans Exemption. Для investment properties и нерезидентов льгот существенно меньше — это нужно учитывать в расчётах ROI на сдачу в аренду.
Налог на наследство (Estate / Inheritance Tax)
Налог на наследство (NY Estate Tax) применяется, если стоимость имущества покойного превышает $6,94 млн (порог 2024 года, индексируется ежегодно). Прогрессивная ставка от 3,06% до 16%. Это отдельно от федерального estate tax (порог $13,61 млн в 2024). Важная особенность Нью-Йорка — «cliff» правило: если имущество превышает порог более чем на 5%, налог берётся со ВСЕЙ суммы, а не только с превышения. Это создаёт резкий скачок налоговой нагрузки именно у границы. Для иммигрантов и нерезидентов: если вы — non-domiciliary (домицилий не в NY), налог на ваше имущество в NY возможен только на physical assets located in the state (например, Manhattan condo). Финансовые активы (брокерский счёт в NY-банке) обычно не облагаются.
Налоги на бизнес
C-Corporations, зарегистрированные или ведущие бизнес в Нью-Йорке, платят франчайзинговый налог по ОДНОЙ ИЗ ТРЁХ формул (берётся максимальная): • Доход: 6,5% если налогооблагаемый доход <$5 млн; 7,25% выше (временно до 2027 года) • Capital base: 0,1875% от capital, max $5 млн • Минимум: $25 (small) до $4,500 (large) Финансовые корпорации (банки, инвест-фонды) — повышенная ставка 9%. S-Corporations не платят корп налог на федеральном уровне, но в NY есть отдельный сбор $25–$4,500 в зависимости от выручки. LLC: если treated as partnership/disregarded entity — нет отдельного NY налога, доходы пробрасываются владельцам. Однако КАЖДАЯ NY LLC обязана платить Annual Filing Fee $25–$4,500 (в зависимости от выручки) + Biennial Statement $9 раз в 2 года. Компании ведущие бизнес в NYC дополнительно платят NYC Unincorporated Business Tax (UBT) 4% на pass-through прибыль (применяется к LLC, partnerships, sole props).
Акцизы
Нью-Йорк взимает акцизы на: • Бензин: $0,453/галлон (один из самых высоких в США) • Сигареты: $4,35/пачку штатно + $1,50 в NYC = $5,85/пачку — самые дорогие в США • Алкоголь: $0,12/галлон вино, $6,44/галлон крепкий • Cannabis (с 2022): 9% на retail + дополнительно по содержанию THC Эти налоги обычно включены в розничную цену. Бизнесы, продающие подакцизные товары, должны иметь отдельные лицензии и регулярную отчётность.
Регистрация LLC в Нью-Йорк — пошаговый гид
Полный путь от выбора имени до первого Annual Report. Можно делать самому или поручить нам — сэкономите 2-3 недели и не упустите специфические для штата требования.
- 1
Выбор и резервация имени
Имя LLC должно быть уникальным в штате NY и содержать «LLC», «L.L.C.» или «Limited Liability Company». Проверить доступность можно на сайте Department of State (corporationsearch.dos.ny.gov). За $20 имя можно зарезервировать на 60 дней — рекомендую если процесс регистрации затягивается.
- 2
Назначение Registered Agent
В отличие от большинства штатов, в NY роль Registered Agent выполняет Secretary of State по умолчанию. Можно дополнительно назначить своего агента (commercial $100-300/год). Для нерезидентов это сильно упрощает регистрацию — не нужно искать местного агента.
- 3
Подача Articles of Organization (Form DOS-1336)
Главный документ. Подаётся онлайн через Business Express NY или почтой. Стоимость $200. Обработка обычно 7-14 рабочих дней (онлайн быстрее). После одобрения вы получаете Filing Receipt — храните, понадобится для следующих шагов.
- 4
Publication Requirement (специфика NY)
Уникальная для NY обязанность: в течение 120 дней после регистрации нужно опубликовать уведомление в двух газетах (одна daily, одна weekly), назначенных county clerk'ом. Стоимость в NYC — $1,500-2,500, в upstate — от $300. После — подать Certificate of Publication ($50) в Department of State. Без этого LLC не может «conduct business» легально в штате.
- 5
Получение EIN от IRS
Federal Employer Identification Number — нужен для открытия банковского счёта, найма сотрудников и федеральных налогов. Подача через IRS.gov бесплатно занимает ~10 минут. Для нерезидентов без SSN/ITIN — через форму SS-4 по факсу/почте, занимает 4-6 недель. Я помогаю получить EIN за 1-2 недели через CAA канал.
- 6
Operating Agreement
Обязателен по NY Limited Liability Company Law даже для single-member LLC (хотя не подаётся в штат). Регулирует распределение долей, прав и обязанностей участников, порядок принятия решений, выкуп долей. Без него применяются default правила штата, которые редко совпадают с реальной структурой бизнеса. У нас можно получить шаблон на русском с переводом ключевых терминов.
- 7
Открытие банковского счёта
Большинство традиционных банков (Chase, Bank of America, Citi) требуют личное присутствие основного владельца. Альтернативы для нерезидентов и удалённых владельцев: Mercury, Wise Business, Relay, Brex — открываются полностью онлайн с EIN, паспортом и LLC документами. Время на одобрение обычно 1-3 рабочих дня.
- 8
Sales Tax Certificate (если торговля)
Если планируете продавать товары или налогооблагаемые услуги, нужно зарегистрироваться в NY Department of Taxation and Finance и получить Certificate of Authority (form DTF-17). Бесплатно, делается онлайн через My NY Tax Account. Обработка 5-10 дней. Без него вы не имеете права взимать sales tax с покупателей.
- 9
Бухгалтерия и платёжные системы
Stripe, Square, PayPal принимают NY LLC после верификации EIN. Для бухгалтерии — QuickBooks ($30-200/мес в зависимости от плана) или Wave (бесплатно для small business). Для управления подрядчиками и payroll — Gusto или Justworks. Если планируете нанимать сотрудников — обязательна регистрация в NY State Workers Compensation Board.
- 10
Первый Biennial Statement и Annual Filing Fee
Через 2 года после регистрации (потом каждые 2 года) подаётся Biennial Statement за $9. Также ежегодно до 15 марта подаётся Form IT-204-LL с Annual Filing Fee $25-$4,500 в зависимости от выручки LLC. Невыполнение = LLC переходит в «delinquent» статус, что блокирует возможность открыть новый банковский счёт или подать иск.
Частые вопросы
Можно ли мне как нерезиденту США открыть LLC в Нью-Йорке?+
Да. Нерезиденты могут владеть и открывать LLC в Нью-Йорке без US visa, SSN или адреса в США. Понадобится: паспорт, EIN от IRS (получаем без SSN через форму SS-4), американский адрес (можно использовать registered agent или mail forwarding service вроде iPostal1), и желательно банковский счёт в США (Mercury/Wise/Relay открываются удалённо). Я помогаю с полной регистрацией под ключ — от подачи Articles до первого Biennial Statement.
Сколько стоит открытие и поддержание LLC в Нью-Йорке в первый год?+
Расходы первого года (приблизительно): • Articles of Organization: $200 • Publication Requirement: $1,500-2,500 в NYC; $300-700 в upstate • Certificate of Publication: $50 • Registered Agent (если нанимаете): $100-300/год • Operating Agreement (через профессионала): $200-500 Total: $2,000-3,500 в первый год (в основном из-за publication requirement). Со второго года — только $9 каждые 2 года + Annual Filing Fee $25-4,500 в зависимости от выручки.
Платит ли мой LLC корпоративный налог в Нью-Йорке?+
Зависит от налогового статуса. По умолчанию single-member LLC = disregarded entity, multi-member = partnership: налогов на уровне LLC нет, доходы декларируются владельцами в personal returns (4-10,9% NY + федеральные). Если выбрать корпоративный статус (S-Corp или C-Corp через форму 8832) — будут отдельные налоговые обязательства. Все NY LLC платят Annual Filing Fee $25-$4,500 в зависимости от выручки + biennial statement. LLC ведущие бизнес в NYC дополнительно платят 4% UBT на pass-through прибыль.
Когда нужно подать первый Annual Filing Fee и Biennial Statement?+
Annual Filing Fee (Form IT-204-LL) подаётся ежегодно до 15 марта (или вместе с federal partnership return 1065). Biennial Statement — через 2 года после регистрации, в том же календарном месяце. Например, LLC зарегистрирована 10 марта 2025 — первый biennial должен быть подан до 31 марта 2027. Стоимость biennial — $9. Annual filing fee рассчитывается по выручке: $25 если <$100k, $50 при $100k-250k, и т.д. до $4,500 для >$25 млн.
Что лучше — LLC или S-Corp для бизнеса в Нью-Йорке?+
Для простого бизнеса с одним владельцем доходом до $50k/год — LLC проще и дешевле. Если доход выше $80-100k/год и вы платите много self-employment tax (15,3%), S-Corp election через форму 2553 может сэкономить $5-15k в год через схему «зарплата + дивиденды». Но S-Corp требует payroll, более сложную бухгалтерию, и НЕ доступна для нерезидентов — S-Corp shareholders ограничены US persons (citizens, residents, определённых типов трастов). Нерезидентам остаётся LLC по умолчанию или C-Corp.
Нужно ли получать ITIN если я владею Нью-Йоркской LLC?+
ITIN нужен только если у вас лично есть US-source income, требующий подачи personal tax return. Само владение LLC не создаёт такой обязанности (если LLC не приносит дохода и вы — нерезидент). Однако когда LLC начнёт зарабатывать — да, для подачи federal IRS form 1040-NR + NY form IT-203 как owner вы получите ITIN через форму W-7 одновременно с первой декларацией. Я как CAA (Certified Acceptance Agent, IRS-authorized) могу подать ITIN запрос за вас без необходимости отправлять оригинал паспорта в IRS.
Какие deadline'ы для federal vs Нью-Йорк state tax?+
Обычно совпадают: • Personal income tax: 15 апреля (federal 1040 / 1040-NR) и 15 апреля (NY IT-201 / IT-203) • LLC partnership return (1065): 15 марта (federal IRS) и 15 марта (NY IT-204) • NY Annual LLC Filing Fee (IT-204-LL): 15 марта вместе с partnership return • C-Corp (1120): 15 апреля (federal) и 15 апреля (NY CT-3) • S-Corp (1120-S): 15 марта (federal) и 15 марта (NY CT-3-S) • NYC Unincorporated Business Tax (UBT): 15 апреля (если LLC ведёт бизнес в NYC) При необходимости можно подать automatic 6-month extension (form 7004 federal, IT-370 NY).
Соседние штаты
Сравните условия с соседними штатами — иногда регистрация рядом выгоднее, особенно если работаете в multi-state.
Открываете бизнес в Нью-Йорк?
Помогу зарегистрировать LLC, разобраться с налогами и не переплатить
Задать вопрос →